Приложение к Постановлению от 17.08.2012 г № 3133 Расчет
Методология расчета долговой нагрузки на бюджет городского округа город рыбинск с учетом действующих и планируемых к принятию долговых обязательств на среднесрочный период
1.ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1.1.Методология расчета долговой нагрузки на бюджет городского округа город Рыбинск с учетом действующих и планируемых к принятию долговых обязательств на среднесрочный период (далее - Методология) разработана для проведения оценки способности бюджета городского округа полностью и своевременно исполнять свои расходные и долговые обязательства.
1.2.Целями применения Методологии являются:
1.2.1.Планирование объемов долговых обязательств на принципах, обеспечивающих финансовую устойчивость бюджета городского округа город Рыбинск.
1.2.2.Контролирование рисков неисполнения долговых обязательств городского округа.
1.2.3.Оценка эффективности муниципальных заимствований городского округа город Рыбинск.
1.2.4.Оценка эффективности предоставления муниципальных гарантий.
1.2.5.Повышение качества прогнозирования параметров муниципального долга городского округа и расходов на его обслуживание.
1.2.6.Определение экономически безопасного уровня муниципального долга городского округа и платежей по долгу на весь период прогнозирования.
1.2.7.Управление существующими обязательствами с целью формирования приемлемой структуры обязательств и снижения связанных с ними издержек бюджета городского округа.
1.3.Планирование долговых обязательств осуществляется исходя из принципа исполнения всех принятых обязательств за счет доходов бюджета и (или) источников покрытия дефицита бюджета.
1.4.В целях расчета долговой нагрузки на бюджет городского округа город Рыбинск используются следующие понятия:
прямые обязательства - совокупность всех обязательств, которые требуют выплаты процентов и основного долга заемщика в установленные сроки. К прямым обязательствам относятся: обязательства по кредитам, полученным городским округом от кредитных организаций; обязательства по бюджетным кредитам, привлеченным в бюджет городского округа от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;
условные обязательства - обязательства по соглашениям, договорам и прочим контрактам, финансовая ответственность по которым может возникнуть в будущем при наступлении заранее оговоренных обстоятельств. К условным обязательствам относятся муниципальные гарантии городского округа город Рыбинск;
долговая емкость бюджета - величина, характеризующая возможность и максимальный объем привлечения новых долговых обязательств в планируемом периоде и определяемая как превышение доходов бюджета городского округа над его расходами без учета расходов на увеличение стоимости основных средств и расходов на погашение и обслуживание существующих долговых обязательств и размера ожидаемых выплат на исполнение обязательств по муниципальным гарантиям за счет бюджета в каждом периоде выбранного интервала времени.
1.5.Временной интервал, по которому рассчитывается долговая нагрузка на бюджет городского округа (долговая емкость), не может быть менее трех лет, а период - превосходить один финансовый год.
1.6.В целях оперативного управления, контроля и учета процесса планирования и осуществления долговых обязательств принимается План мер по реализации мероприятий по определению долговой нагрузки на бюджет и планированию долговых обязательств городского округа город Рыбинск (приложение к Методологии).
2.РАСЧЕТ ДОЛГОВОЙ ЕМКОСТИ БЮДЖЕТА ГОРОДСКОГО ОКРУГА ГОРОД РЫБИНСК
2.1.Расчет долговой нагрузки на бюджет городского округа (долговой емкости) (далее - долговой емкости бюджета, ДЕ) включает в себя оценку платежеспособности бюджета городского округа город Рыбинск и осуществляется по следующей схеме:
весь интервал времени, за который производится расчет, разбивается на периоды расчета. В зависимости от целей планирования (оперативное, краткосрочное или долгосрочное) периодом могут быть день, неделя, месяц, квартал или год.
В каждом периоде расчета (i) на основе прогнозных данных
рассчитывается превышение доходов над расходами бюджета городского округа
без учета расходов на увеличение стоимости основных средств, расходов на
погашение и обслуживание существующих долговых обязательств и размера
ожидаемых выплат на исполнение обязательств по муниципальным гарантиям за
счет бюджета городского округа, ДЕ :
i
ДЕ = Дi - Трi, где:
i
Дi - доходы и изменение остатков средств бюджета городского округа в
i-м периоде;
Трi - расходы бюджета городского округа без учета расходов на
увеличение стоимости основных средств, расходов на погашение и обслуживание
существующих долговых обязательств и размера ожидаемых выплат на исполнение
обязательств по муниципальным гарантиям за счет бюджета городского округа,
произведенные в i-м периоде.
Совокупность ДЕ для всех периодов (например, кварталов) представляет
i
собой долговую емкость бюджета на выбранном интервале времени:
ДЕ = \{ДЕ \}, i = 1,..., N, где:
i
N - число периодов в интервале расчета.Долговая емкость бюджета городского округа является прогнозной величиной и определяется в процессе бюджетного планирования исходя из консервативного сценария социально-экономического развития городского округа.
2.2.При среднесрочном и долгосрочном планировании ДЕ строится с периодом, равным году, а при оперативном и краткосрочном планировании - с меньшим временным периодом.
Если долговая емкость положительна на всем интервале планирования, то допускается привлечение новых заимствований.
Если долговая емкость отрицательна в каком-либо периоде, то в зависимости от длительности периода возможны два варианта:
- если долговая емкость отрицательна по итогам какого-либо года внутри интервала планирования, то необходимо провести рефинансирование или частичное досрочное погашение имеющихся обязательств с целью приведения их в пределы долговой емкости бюджета. Привлечение новых заимствований, увеличивающих расходы на погашение и обслуживание обязательств в выбранном году до проведения рефинансирования или досрочного погашения, нецелесообразно;
- если долговая емкость положительна для каждого планируемого года в целом, но отрицательна для какого-либо более короткого периода внутри какого-то года, то возникает временный кассовый разрыв бюджета городского округа. Временный кассовый разрыв бюджета городского округа в данном случае может быть устранен с помощью рефинансирования или частичного досрочного погашения имеющихся обязательств либо профинансирован за счет привлечения в соответствующем году краткосрочного заимствования на финансирование временного кассового разрыва. Допускается привлечение новых заимствований, увеличивающих расходы на погашение и обслуживание обязательств в выбранном году.
3.РАСЧЕТ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ БЮДЖЕТА ГОРОДСКОГО ОКРУГА ГОРОД РЫБИНСК
3.1.В целях определения текущего финансового состояния и потенциальных финансовых возможностей в части, касающейся долговых обязательств городского округа город Рыбинск, вводятся индикаторы оценки финансового положения и качества управления бюджетом городского округа, отражающие ключевые факторы платежеспособности.
3.2.Перечень индикаторов оценки платежеспособности бюджета городского округа город Рыбинск:
| N | Индикатор | Формула расчета значения индикатора | Минимальный риск неплатежеспособности | Максимальный риск неплатежеспособности |
| P1 | Доля капитальных вложений в расходах бюджета городского округа город Рыбинск | V = A / B, A - капитальные вложения, осуществляемые за счет средств бюджета городского округа; B - всего расходов бюджета городского округа, за исключением субвенций из бюджета субъекта | 0,15 | 0,05 |
| P2 | Отношение муниципального долга без учета гарантий и поручительств к доходам бюджета городского округа город Рыбинск | V = A / B, A - муниципальный долг городского округа за вычетом гарантий и поручительств на конец года; B - всего доходов бюджета городского округа без учета субвенций из бюджета субъекта | 0,25 | 0,5 |
| P3 | Отношение краткосрочного (до 1 года) долга к доходам бюджета городского округа город Рыбинск | V = A / B, A - объем краткосрочного (до 1 года) долга городского округа на конец года; B - всего доходов бюджета городского округа без учета средств субвенций из бюджета субъекта | 0,1 | 0,2 |
| P4 | Отношение объема выданных гарантий (поручительств) к доходам бюджета городского округа город Рыбинск | V = A / B, A - объем гарантий и поручительств городского округа на конец года; B - всего доходов бюджета городского округа без учета субвенций из бюджета субъекта | 0,15 | 0,3 |
| P5 | Отсутствие просроченных долговых обязательств | V = A / B, A - просроченная задолженность по долговым обязательствам городского округа на конец года; B - объем собственных доходов бюджета городского округа за последний отчетный год | 0 | 0,005 |
| P6 | Соблюдение ограничения на объем долга, установленного Бюджетным кодексом Российской Федерации | V = A / B, A - объем долга городского округа; B - всего доходов бюджета городского округа без учета безвозмездных перечислений от бюджетов других уровней | 1 | - |
| P7 | Соблюдение ограничения расходов на обслуживание долга, установленного Бюджетным кодексом Российской Федерации | V = A / B, A - расходы на обслуживание и погашение долга городского округа; B - всего расходов бюджета городского округа без учета безвозмездных перечислений от бюджетов других уровней | 0,15 | - |
4.ОПРЕДЕЛЕНИЕ ОПТИМАЛЬНОЙ ДОЛГОВОЙ НАГРУЗКИ НА БЮДЖЕТ ГОРОДСКОГО ОКРУГА ГОРОД РЫБИНСК
4.1.Определение оптимального уровня долговой нагрузки на бюджет городского округа город Рыбинск должно обеспечить необходимый уровень его экономической безопасности, то есть защиту определенной части расходов бюджета, необходимой для бесперебойного функционирования районной инфраструктуры и выполнения социальных программ, от рисков, связанных с погашением долговых обязательств.
4.2.Если долговая емкость для новых заимствований положительна, то допускается привлечение новых заимствований.
4.3.В случае если долговая емкость отрицательна, привлечение новых долговых обязательств нецелесообразно, покрытие дефицита бюджета городского округа осуществляется за счет прочих источников покрытия дефицита либо рассматривается вопрос о сокращении расходов бюджета городского округа в порядке, установленном действующим бюджетным законодательством Российской Федерации и муниципальными правовыми актами городского округа город Рыбинск.
4.4.При определении оптимальной долговой нагрузки на бюджет городского округа необходимо учитывать, что значение каждого индикатора оценки платежеспособности бюджета городского округа должно находиться в пределах максимального и минимального риска неплатежеспособности, указанных в перечне индикаторов оценки платежеспособности бюджета городского округа город Рыбинск (пункт 3 настоящей Методологии).
4.5.Оценка платежеспособности бюджета городского округа город Рыбинск рассчитывается департаментом финансов администрации городского округа город Рыбинск и используется в процессе разработки проекта бюджета городского округа на очередной финансовый год и плановый период, а остальные результаты планирования используются при планировании вновь привлекаемых прямых и условных обязательств.
Директор
департамента финансов
М.И.КАПРАНОВ