Приложение к Постановлению от 17.08.2012 г № 3133 Методика
Методика расчета объема возможного привлечения новых долговых обязательств с учетом их влияния на долговую нагрузку (долговую емкость) бюджета городского округа город рыбинск
1.ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1.1.Методика расчета объема возможного привлечения новых долговых обязательств с учетом их влияния на долговую нагрузку (долговую емкость) бюджета городского округа город Рыбинск (далее - Методика) разработана для определения процедуры планирования новых долговых обязательств на различные цели с учетом соблюдения безопасного уровня долговой нагрузки на бюджет городского округа город Рыбинск.
1.2.Целями применения Методики являются:
1.2.1.Планирование объемов долговых заимствований по отдельным видам долговых обязательств.
1.2.2.Определение объемов и сроков привлечения новых долговых обязательств на различные цели.
1.2.3.Осуществление муниципальных заимствований на основе соблюдения экономически безопасного уровня муниципального долга городского округа город Рыбинск.
1.3.При планировании вновь привлекаемого долга и условных обязательств учитываются следующие ограничения:
- ограничения на объемы обязательств и на расходы по их обслуживанию, установленные Бюджетным кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами Ярославской области и городского округа город Рыбинск;
- ограничения на величину расходов по обслуживанию и погашению прямых обязательств и ожидаемой ответственности по условным обязательствам, накладываемым долговой емкостью бюджета ДЕ для новых заимствований.
2.ПЛАНИРОВАНИЕ ОБЪЕМА ВОЗМОЖНОГО ПРИВЛЕЧЕНИЯ НОВЫХ ДОЛГОВЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ
2.1.Планирование привлечения прямых и условных обязательств производится раздельно. При этом долговая емкость для новых заимствований ДЕ делится на три части (данное соотношение выполняется для каждого периода в интервале планирования):
ДЕ = ДЕ + ДЕ + ДЕ , где:
у п о
ДЕ - часть долговой емкости бюджета городского округа, предназначенная
у
для покрытия ожидаемой ответственности по вновь принимаемым условным
обязательствам ("резерв по возможной ответственности");
ДЕ - часть долговой емкости бюджета городского округа, предназначенная
п
для платежей по погашению и обслуживанию вновь привлекаемых долговых
обязательств;
ДЕ - неиспользуемая ("страховочная") часть долговой емкости бюджета,
о
компенсирующая риск снижения ликвидности бюджета городского округа.
Величина ДЕ устанавливается в объеме не менее 20 процентов общей
о
долговой емкости бюджета городского округа (ДЕ).
Соотношение между величинами ДЕ , ДЕ и ДЕ устанавливается
у п о
департаментом финансов администрации городского округа город Рыбинск.
2.2. Планирование новых условных обязательств (гарантий) представляет
собой процесс отбора планируемых к выдаче гарантий в объемах, допускаемых
ограничениями, установленными федеральным законодательством, нормативными
правовыми актами Ярославской области и городского округа город Рыбинск, и
ограничениями по долговой емкости бюджета.
2.3. Планирование вновь принимаемых условных обязательств (гарантий)
состоит из следующих этапов:
2.3.1. Из списка гарантий, упорядоченного по приоритетности, поочередно
выбираются гарантии, которые могут быть предоставлены. Для каждой
выбранной гарантии - k - строится график ожидаемых платежей - ОП . Этот
k
график вычитается из ДЕ , и образуются новые значения долговой емкости,
у
отводимой на покрытие ответственности по новым гарантиям:
__
ДЕ = ДЕ - ОП .
У У k
2.3.2. С учетом рассматриваемой гарантии определяется общий объем
планируемых к выдаче гарантий и проверяются ограничения, накладываемые
федеральным законодательством, нормативными правовыми актами Ярославской
области и городского округа город Рыбинск. Если эти ограничения выполнены и
ДЕ оказывается положительной, то гарантия считается отобранной для выдачи.
у
2.3.3. Процедура повторяется для следующей по списку гарантии до тех
пор, пока не нарушается одно из следующих условий:
- для очередной гарантии не будут нарушены ограничения, накладываемые
федеральным законодательством, нормативными правовыми актами Ярославской
области и городского округа город Рыбинск;
- значение ДЕ не окажется отрицательным;
у
- список гарантий не исчерпается.2.3.4.Результатом данной процедуры планирования является список планируемых к принятию условных обязательств, а также график ожидаемых платежей по этим условным обязательствам.
2.4.Прямые обязательства подразделяются по целям заимствования на три вида:
- заимствования на покрытие дефицита бюджета городского округа;
- заимствования на рефинансирование, привлекаемые для погашения уже существующих обязательств;
- заимствования на покрытие кассовых разрывов бюджета городского округа, погашаемые в пределах финансового года, в котором они привлекаются.
2.5.Планирование вновь привлекаемых прямых обязательств осуществляется на основе потребностей в заимствованиях на указанные цели.
2.5.1.Потребность в заимствованиях на покрытие дефицита определяется в рамках планирования бюджета городского округа.
2.5.2.Потребность в заимствованиях на рефинансирование определяется в рамках управления долгом и условными обязательствами на этапе планирования погашения и обслуживания уже имеющихся прямых и условных обязательств.
2.5.3.Потребность в заимствованиях на финансирование кассовых разрывов определяется на этапе формирования и корректировки кассового плана исполнения бюджета городского округа.
2.5.4.В первую очередь удовлетворяются потребности в заимствованиях на покрытие дефицита бюджета городского округа, затем на рефинансирование и финансирование кассовых разрывов.
2.6.Определение возможных объемов привлечения новых заимствований и их структуры по срокам до погашения:
2.6.1.Объем и структура по срокам погашения заимствований на покрытие дефицита бюджета городского округа определяются исходя из:
- размера дефицита бюджета городского округа;
- величины долговой емкости бюджета городского округа;
- ограничений на объемы долга, его обслуживания и погашения, накладываемых федеральным законодательством.
2.6.2.Объем и структура по срокам погашения заимствований на рефинансирование определяются исходя из:
- условий приведения сводного графика обслуживания и погашения прямых и условных обязательств в пределы долговой емкости и выравнивания этого графика;
- ограничений на объемы долга, его обслуживания и погашения, накладываемых федеральным законодательством.
2.6.3.Объем и структура по срокам погашения заимствований на финансирование кассовых разрывов определяется исходя из:
- временной структуры кассовых разрывов;
- ограничений на объемы долга, его обслуживания и погашения, накладываемых федеральным законодательством.
2.6.4.Заемные обязательства выбираются на основе следующих критериев, приведенных в порядке снижения их приоритетности:
- величина рисков. Основным риском является риск увеличения процентной ставки, который оценивается на этапе выбора заимствования;
- поэтапные сроки погашения. Главное требование к срочности - реализация графика погашения и обслуживания, определенного на предыдущем этапе;
- стоимость заимствований. При доступности на рынке заимствований с приемлемыми уровнем риска и сроками погашения определяющим критерием становится стоимость заимствования. Сравнение стоимости заимствований производится на основе приведенной стоимости.
Директор
департамента финансов
М.И.КАПРАНОВ