Приложение к Постановлению от 23.08.2011 г № 2236 Методика
Методика расчета стоимости расходных обязательств города Ярославля в части финансового обеспечения за счет средств бюджета города Ярославля на оказание муниципальной услуги в сфере молодежной политики и оздоровления детей «Организация клубной работы с детьми и молодежью по интересам, кружковой работы спортивной и прочей направленности»
1.Структуру затрат в рамках расходов городского бюджета на оказание муниципальной услуги составляют статьи классификации операций сектора государственного управления (КОСГУ), объем финансового обеспечения которых рассчитывается следующими возможными способами (таблица 1):
- нормативный;
- индексация (прямой счет);
- программно-целевой.
Таблица 1
| Статья КОСГУ | Наименование (содержание) статьи затрат | Способ расчета стоимости |
| 211 | Заработная плата | Нормативный |
| 212 | Прочие выплаты | Нормативный |
| 213 | Начисления на выплаты по оплате труда | Нормативный |
| 221 | Услуги связи | Индексация (прямой счет) |
| 222 | Транспортные услуги | Индексация (прямой счет)/программно целевой |
| 223 | Коммунальные услуги | Индексация (прямой счет) |
| 224 | Арендная плата за пользование имуществом | Индексация (прямой счет)/программно целевой |
| 225 | Работы, услуги по содержанию имущества | Индексация (прямой счет)/программно целевой |
| 226 | Прочие работы, услуги | Индексация (прямой счет)/программно целевой |
| 290 | Прочие расходы | Индексация (прямой счет)/программно целевой |
| 310 | Увеличение стоимости основных средств | Нормативный/индексация (прямой счет)/ программно-целевой |
| 340 | Увеличение стоимости материальных запасов | Нормативный/индексация (прямой счет)/ программно-целевой |
2.Нормативная правовая база, используемая при разработке методики расчета стоимости расходных обязательств города на оказание муниципальной услуги "Организация клубной работы с детьми и молодежью по интересам, кружковой работы спортивной и прочей направленности" (далее - муниципальная услуга):
- Федеральный закон от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации";
- Закон Ярославской области от 11.10.2006 N 65-з "О молодежной политике";
- Закон Ярославской области от 08.10.2009 N 50-з "О гарантиях прав ребенка в Ярославской области";
- решение муниципалитета города Ярославля от 25.12.2008 N 75 "Об условиях (системе) оплаты труда и порядке формирования фонда оплаты труда работников муниципальных учреждений социального обслуживания подростков и молодежи города Ярославля";
- постановление мэра города Ярославля от 24.02.2009 N 459 "Об утверждении размера и порядка установления оплаты труда работников муниципальных учреждений социального обслуживания подростков и молодежи города Ярославля";
- постановление мэрии города Ярославля от 04.12.2009 N 4211 "Об утверждении штатной численности муниципального учреждения социального обслуживания подростков и молодежи "Ярославский городской подростковый центр "Молодость";
- постановление мэра города Ярославля от 12.09.2006 N 3262 "О штатной численности муниципальных учреждений социального обслуживания подростков и молодежи "Красный Перевал-1" и "Ярославский городской молодежный центр".
3.Расчет норматива финансовых затрат на оказание муниципальной услуги.
Норматив финансовых затрат на оказание муниципальной услуги включает:
- расходы на оплату труда с начислениями на выплаты по оплате труда;
- расходы на материально-техническое обеспечение оказания муниципальной услуги (оснащение основными средствами и обеспечение материальными запасами).
4.Порядок расчета норматива финансовых затрат на оказание муниципальной услуги (рублей/учащийся).
В целях расчета норматива используется среднегодовое количество
учащихся в клубных формированиях, кружках различной направленности,
установленное муниципальным заданием на текущий финансовый год (В ).
клуб.4.1.Расходы на оплату труда с начислениями на выплаты по оплате труда.
В состав расходов на оплату труда включаются расходы на:
- выплату должностных окладов (тарифных ставок) по занимаемой должности (профессии);
- выплаты компенсационного характера;
- выплаты стимулирующего характера.
4.2. Норматив финансовых затрат в части фонда оплаты труда с
начислениями на выплаты по оплате труда (Н ) рассчитывается по следующей
ФОТ
формуле:
Н = (ОКЛ + ДОП + НФ) x К x К / В , где
ФОТ аттест. н клуб.
ОКЛ - фонд оплаты труда по тарификации;
ДОП - фонд дополнительных выплат;
НФ - надтарифный фонд;
К - фонд для учета повышения окладов в результате аттестации (в
аттест.
%). Данный коэффициент формируется исходя из анализа статистических данных
по увеличению расходов на оплату труда в течение отчетного периода по
сравнению с первоначально запланированными расходами вследствие повышения
их квалификационных категорий и прочих оснований (среднестатистические
данные за три последних отчетных периода);
К - коэффициент для учета начислений на выплаты по оплате труда,
н
установленный в соответствии с действующим налоговым законодательством
Российской Федерации;
В - среднегодовое количество учащихся в клубных формированиях,
клуб.
кружках различной направленности, установленное муниципальным заданием на
текущий финансовый год.Расходы на оплату труда рассчитываются исходя из штатной численности работников учреждения, оказывающего данную муниципальную услугу, утвержденной нормативным правовым актом мэрии города Ярославля, и действующего перечня оснований для начисления выплат согласно утвержденной системе оплаты труда и порядку формирования фонда оплаты труда работников муниципальных учреждений социального обслуживания подростков и молодежи города Ярославля.
4.2.1.Фонд оплаты труда по тарификации формируется на основании тарификационного списка по должностям работников учреждения и включает:
- месячные тарифные ставки для категорий рабочих и средние оклады руководителей, специалистов и служащих по диапазону окладов для руководителей, специалистов и служащих;
- надбавки молодым специалистам на первые 5 лет работы;
- надбавки за продолжительность стажа работы в учреждениях социального обслуживания подростков и молодежи;
- надбавки за почетные звания, за ученую степень;
- доплаты работникам, занятым на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными условиями труда;
- надбавки за стаж педагогической и руководящей работы, за стаж работы в муниципальных учреждениях социального обслуживания подростков и молодежи;
- надбавки работникам учреждений за сложность, напряженность, специфику деятельности, интенсивность труда исходя из расчета 0,5 суммы должностных окладов в год.
4.2.2.Фонд дополнительных выплат включает в себя:
- выплаты, предусмотренные Трудовым кодексом Российской Федерации и не включенные в фонд оплаты труда по тарификации (за сверхурочную работу, за работу в выходные и нерабочие праздничные дни, за работу в ночное время и другие), исходя из расчетов планируемых расходов;
- выплаты, предусмотренные системой оплаты труда, для руководителей учреждений.
4.2.3.Надтарифный фонд формируется для выплат премий за качество работы, высокие производственные достижения в работе, за личные и коллективные результаты деятельности и планируется в размере 25% фонда оплаты труда.
4.3. Расчет норматива финансовых затрат в части расходов на
материально-техническое обеспечение оказания услуги (Н ) осуществляется
МТО
на одного учащегося в процентном соотношении к фонду оплаты труда с
начислениями на выплаты по оплате труда, рассчитанном на основе
среднестатистических данных за три предыдущих отчетных периода и годовой
плановый период.Объем ежегодных финансовых затрат за три предыдущих отчетных периода и годовой плановый период в части расходов на материально-техническое обеспечение оказания муниципальной услуги определяется учреждением самостоятельно с использованием требований к материально-техническому оснащению процесса оказания муниципальной услуги, установленных в рамках стандарта качества муниципальной услуги.
При оказании учреждением нескольких муниципальных услуг затраты на материально-техническое обеспечение оказания соответствующей муниципальной услуги распределяются между муниципальными услугами учреждением самостоятельно в зависимости от характера произведенных расходов и объема оказываемых муниципальных услуг.
4.4. Расчет общего годового норматива (НОРМ) производится путем
сложения норматива финансовых затрат в части фонда оплаты труда с
начислениями на выплаты по оплате труда (Н ) и норматива финансовых
ФОТ
затрат в части расходов на материально-техническое обеспечение оказания
услуги (Н ):
МТО
НОРМ = Н + Н .
ФОТ МТО
5. Годовой объем бюджета муниципального учреждения социального
обслуживания подростков и молодежи в части нормативных затрат на оказание
муниципальной услуги рассчитывается по следующей формуле:
Б = НОРМ x В , где
НОРМ пл.
Б - бюджет муниципального учреждения социального обслуживания
НОРМ
подростков и молодежи в части нормативных затрат на оказание муниципальной
услуги;
НОРМ - общий годовой норматив;
В - планируемое количество учащихся в клубных формированиях,
пл.
кружках различной направленности в очередном финансовом году.
6. Годовой объем бюджета муниципального учреждения социального
обслуживания подростков и молодежи на оказание муниципальной услуги (Б )
ИТОГ
рассчитывается по следующей формуле:
Б = Б + З , где
ИТОГ НОРМ ПР
Б - бюджет муниципального учреждения социального обслуживания
НОРМ
подростков и молодежи в части нормативных затрат на оказание муниципальной
услуги;
З - затраты учреждения на оказание муниципальной услуги, не
ПР
включенные в норматив и рассчитываемые способом индексации (прямого счета).
7. Объем затрат учреждения на оказание муниципальной услуги, не
включенных в норматив (З ) и рассчитываемых способом индексации (прямого
ПР
счета).К затратам, рассчитанным способом индексации (прямого счета), относятся расходы, не относящиеся к расходам на материально-техническое обеспечение оказания муниципальной услуги, указанные в таблице 2.
Таблица 2
| Статья КОСГУ | Наименование (содержание) статьи затрат | Единица измерения | Проект на планируемый год | Обоснование увеличения расходов на очередной финансовый год | Индекс дефлятор | Проект на планируемый год с учетом индекса дефлятора |
| 221 | Услуги связи | |||||
| 222 | Транспортные услуги | |||||
| 223 | Коммунальные расходы | |||||
| 224 | Арендная плата за пользование имуществом | |||||
| 225 | Работы, услуги по содержанию имущества | |||||
| 226 | Прочие работы, услуги | |||||
| 290 | Прочие расходы | |||||
| 310 | Увеличение стоимости основных средств | |||||
| 340 | Увеличение стоимости материальных запасов | |||||
| Всего |
При оказании учреждением нескольких муниципальных услуг затраты, не включенные в норматив финансовых затрат в части расходов на материально-техническое обеспечение оказания муниципальной услуги, распределяются между соответствующими муниципальными услугами учреждением социального обслуживания подростков и молодежи самостоятельно в зависимости от характера расходов и объема оказываемых муниципальных услуг.
8.Для финансирования расходов по статьям КОСГУ 222, 224, 225, 226, 290, 310, 340 может применяться также программно-целевой способ финансирования.
9.При формировании проекта бюджета города на очередной финансовый год и плановый период к общим расходам на оказание муниципальной услуги применяется корректирующий коэффициент, определяемый исходя из финансовых ресурсов бюджета города.