Приложение к Постановлению от 25.05.2011 г № 658 Программа
Муниципальная целевая программа реформирования финансов Даниловского муниципального района на 2009-2011 годы
ПАСПОРТ ПРОГРАММЫ
| Наименование Программы реформирования | Муниципальная целевая программа «Реформирование финансов Даниловского муниципального района на 2009 - 2011 годы» |
| Основание для разработки Программы реформирования | Распоряжение Правительства Российской Федерации от 3.04.2006 г. № 467-р «Об утверждении «Концепции повышения эффективности межбюджетных отношений и качества управления государственными и муниципальными финансами в РФ в 2006-2008 годы»; Постановление Правительства Российской Федерации от 22.05.2004 г. № 249 «О мерах по повышению результативности бюджетных расходов»; Постановление Правительства Ярославской области от 10.12.2008г. № 629-п «Об областной целевой программе «Реформирование региональных финансов Ярославской области на 2008 - 2011 годы» ( с изменениями, утвержденными постановлениями Правительства Ярославской области от 09.07.2009г. № 658-п, от 25.03.2010 №160-п); Постановление Правительства Ярославской области от 12.03.2008г. №103-п «О концепции управления по результатам и бюджетирования, ориентированного на результат, в Ярославской области» (с изменениями, утвержденными постановлением Правительства Ярославской области от 11.02.2009 г.); |
| Основной заказчик Программы | Администрация Даниловского муниципального района |
| Основной разработчик Программы реформирования | Финансовое управление администрации Даниловского муниципального района |
| Цель Программы реформирования | Создание базы для перехода на управление по результатам в отраслевых (функциональных) органах администрации Даниловского муниципального района |
| Цель и задачи Программы реформирования | Цель Программы реформирования- совершенствование системы управления муниципальными финансами и повышение эффективности использования бюджетных средств. Задачи Программы реформирования: совершенствование системы предоставления муниципальных услуг; совершенствование бюджетного процесса и внедрение среднесрочного бюджетирования, ориентированного на результат; повышение качества финансового менеджмента; создание условий для развития доходной базы районного бюджета; повышение эффективности бюджетных инвестиций; повышение открытости деятельности администрацииДаниловского муниципального района |
| Сроки и этапы реализации Программы реформирования | 2009 - 2011 годы: I этап - со дня официального опубликования Программы до 30.06.2010г.; II этап - с 01.07. 2010 года по 31.12 2011 г. |
| Целевые индикаторы и показатели Программы реформирования | Отклонение потребности в предоставляемых муниципальных услугах (по видам) юридическим и физическим лицам от услуг, фактически предоставленных в отчетном году в натуральном и стоимостном выражении. Доля муниципальных услуг юридическим и физическим лицам, имеющих базовые требования к качеству предоставления в общем количестве видов услуг. Доля муниципальных услуг юридическим и физическим лицам, предоставляемых организациями иных, за исключением бюджетных учреждений, организационно-правовых форм, в общем объеме предоставляемых соответствующих услуг. Доля муниципальных услуг юридическим и физическим лицам, предоставляемых в соответствии с муниципальными заданиями. Доля муниципальных услуг юридическим и физическим лицам, соответствующих установленным базовым требованиям к качеству их предоставления. Доля расходов бюджета, направляемых на финансирование действующих ведомственных и долгосрочных целевых программ, в общем объеме расходов бюджета Даниловского муниципального района. Доля расходов бюджета Даниловского муниципального района, имеющих детальный порядок расчета расходных обязательств. Прирост средней оценки качества управления муниципальными финансами и платежеспособности Даниловского муниципального района в отчетном году к предыдущему году. Увеличение за отчетный год средней по главным распорядителям и распорядителям средств бюджета Даниловского муниципального района оценки качества финансового менеджмента в сравнении с предыдущим годом. Отсутствие просроченной задолженности по средствам, привлекаемым на покрытие кассовых разрывов. Отсутствие просроченной задолженности Даниловского муниципального района по предоставленным бюджетным кредитам. Объем просроченной кредиторской задолженности в общей сумме кредиторской задолженности. Соответствие количества муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат Даниловскому муниципальному району, установленным критериям целесообразности сохранения их в муниципальной собственности. Соответствие операций по долговым обязательствам в последнем отчетном и текущем финансовом году установленной процедуре. Поступление налоговых и неналоговых доходов в бюджет Даниловского муниципального района на последнюю отчетную дату, предшествующую дате оценки уровня управления муниципальными финансами и Программы, не ниже уровня, обеспеченного по состоянию на соответствующую дату последнего отчетного года. Поступления в бюджет Даниловского муниципального района суммы недоимки, погашение которой было предусмотрено соглашениями (планами, протоколами), подписанными по результатам заседаний комиссии по ликвидации задолженности в консолидированный бюджет Даниловского муниципального района и по обеспечению своевременной выплаты заработной платы (далее – Комиссия). Объем недоимки в бюджет Даниловского муниципального района на последнюю отчетную дату, предшествующую дате оценки уровня управления муниципальными финансами и Программы, в общем объеме налоговых доходов бюджета Даниловского муниципального района. Соотношение налоговых и иных льгот к налоговым доходам бюджета Даниловского муниципального района за отчетный год. Рост поступлений от субъектов малого бизнеса в районный бюджет в текущем году и (или) первое полугодие текущего года. Ежегодный рост поступлений местных налогов в бюджет Даниловского муниципального района за отчетный год и (или) первое полугодие текущего года. Отсутствие в бюджете Даниловского муниципального района расходов на бюджетные инвестиции в объекты муниципальной собственности, удовлетворяющие условиям досрочного прекращения. |
| Структура задач Программы реформирования | Задача 1. Предоставление муниципальных услуг юридическим и физическим лицам. 1.1.Создание системы учета потребности в объёме оказания муниципальных услуг (выполнения работ). 1.2. Стандартизация муниципальных услуг (работ). 1.3. Создание предпосылок для развития новых форм оказания муниципальных услуг. 1.4.Формирование и реализация муниципальных заданий на предоставление муниципальных услуг. Задача 2.Внедрение среднесрочного бюджетирования, ориентированного на результат. 2.1.Совершенствование механизмов формирования и реализации ведомственных и районных (долгосрочных) целевых программ (далее ВЦП и ДЦП). 2.2. Совершенствование механизмов среднесрочного финансового планирования и формирования трехлетнего бюджета. 2.3.Формирование порядка планирования и обоснования бюджетных ассигнований. Задача 3.Повышение качества финансового менеджмента. 3.1. Повышение качества финансового менеджмента по главным распорядителям бюджетных средств (далее ГРБС). 3.2.Оптимизация процесса планирования и финансирования временных кассовых разрывов. 3.3.Снижение и ликвидация просроченной кредиторской задолженности бюджетных учреждений и муниципальных унитарных предприятий. 3.4.Повышение эффективности имущества, находящегося в собственности Даниловского муниципального района. 3.5 Создание формализованных процедур управления муниципальным долгом, принятие долговых обязательств, их рефинансирования. Задача 4.Создание условий для развития доходной базы бюджета Даниловского муниципального района и повышения эффективности бюджетных инвестиций. 4.1.Укрепление доходной базы бюджета 4.2.Укрепление налоговой дисциплины и сокращения недоимки местных бюджетов. 4.3. Стимулирование роста доходов от малого бизнеса 4.4. Развитие доходной базы местных бюджетов 4.5.Создание формализованной методики оценки финансовых последствий предоставляемых льгот по уплате налогов и сборов. Задача 5. Повышения эффективности бюджетных инвестиций. 5.1. Оценка эффективности бюджетных инвестиций в объекты муниципальной собственности. |
| Объёмы и источники финансирования Программы реформирования | Общий объём финансирования Программы реформирования за счёт средств бюджетов всех уровней составит 2900 тыс. руб., в том числе: - за счёт бюджета Даниловского муниципального района - 1200 тыс. руб.; - за счет средств областного бюджета (софинансирование из областного бюджета при условии успешного выполнения мероприятий программы реформирования ) - 1700 тыс. руб. |
| Ожидаемые результаты реализации Программы реформирования | Отклонение потребности в предоставляемых муниципальных услугах (по видам) от услуг, фактически предоставленных в отчетном году в натуральном и стоимостном выражении, не более 15%. Доля муниципальных услуг юридическим и физическим лицам, имеющих базовые требования к качеству предоставления в общем количестве видов услуг - 100%. Доля муниципальных услуг юридическим и физическим лицам, предоставляемых организациями иных, за исключением бюджетных учреждений, организационно-правовых форм, - не менее 20% от общего объема предоставляемых услуг. Доля муниципальных услуг юридическим и физическим лицам, предоставляемых в соответствии с муниципальными заданиями юридическим и физическим лицам, - 100%. Доля муниципальных услуг юридическим и физическим лицам, предоставленных в соответствии с муниципальными заданиями и соответствующих установленным базовым требованиям к качеству, - 80%. Доля расходов районного бюджета, регулируемых нормативными правовыми актами муниципального образования, определяющими порядок расчета расходов на реализацию соответствующих расходных обязательств - 90%. Отношение средней оценки качества управления муниципальными финансами и платежеспособности Даниловского муниципального района в отчетном году к предыдущему году – больше 1. Увеличение за отчетный год средней по главным распорядителям и распорядителям средств бюджета Даниловского муниципального района оценки качества финансового менеджмента в сравнении с предыдущим годом. Отсутствие просроченной задолженности по средствам, привлекаемым на покрытие кассовых разрывов. Отсутствие просроченной задолженности муниципального образования по бюджетным кредитам. Снижение объема просроченной кредиторской задолженности в общей сумме кредиторской задолженности в отчетном году по сравнению с предыдущим годом. Соответствие количества муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат Даниловскому муниципальному району, установленным критериям целесообразности сохранения их в муниципальной собственности на 90%. Соответствие операций по долговым обязательствам в последнем отчетном году и текущем финансовом году установленной процедуре – 100%. Поступление налоговых и неналоговых доходов в бюджет Даниловского муниципального района на последнюю отчетную дату, предшествующую дате оценки уровня управления муниципальными финансами и Программы, больше обеспеченного по состоянию на соответствующую дату последнего отчетного года. Поступления в бюджет Даниловского муниципального района суммы недоимки, погашение которой было предусмотрено соглашениями (планами, протоколами), подписанными по результатам заседаний Комиссии – не менее 70%. Объем недоимки в районный бюджет на последнюю отчетную дату, предшествующую дате оценки уровня управления муниципальными финансами и Программы, составляет менее 10 % налоговых доходов бюджета Даниловского муниципального района за последний отчетный год. Ежегодный рост поступлений местных налогов в бюджет Даниловского муниципального района за отчетный год и (или) первое полугодие текущего года. |
| Контроль за реализацией Программы реформирования | Контроль за реализацией Программы реформирования осуществляется администрацией Даниловского муниципального района, Земским собранием Даниловского муниципального района, руководителем рабочей группы по подготовке и управлению реализацией Программы реформирования |
1.СОДЕРЖАНИЕ ПРОБЛЕМЫ И ОБОСНОВАНИЕ НЕОБХОДИМОСТИ БЮДЖЕТНОЙ РЕФОРМЫ
1.1.Предпосылки реформирования муниципальных финансов
Реализация государственной политики Ярославской области и Даниловского муниципального района в достижении стратегических целей развития района, повышения качества жизни и создания комфортных условий жизнедеятельности населения района невозможна без эффективного управления средствами муниципального бюджета в соответствии с принципами бюджетирования, ориентированного на результат (далее также БОР).
Переход к инновационному типу развития требует значительных финансовых затрат, что в условиях ограниченности ресурсов невозможно без кардинального повышения эффективности и результативности бюджетных расходов.
Поскольку решение проблемы повышения эффективности и результативности бюджетных расходов требует комплексного и системного подхода, разработана данная Программа реформирования.
1.2.Основные проблемы управления муниципальными финансами
Традиционно применяющиеся в Даниловском муниципальном районе подходы к организации бюджетного процесса и планированию деятельности органов муниципальной власти в определённой степени ограничивают возможности для реализации потенциала и достижения стратегических целей и задач развития района, поэтому требуют перестройки.
Реализация Программы реформирования будет направлена в первую очередь на преодоление слабых сторон существующей системы управления муниципальными финансами, выявленных в ходе ее оценки. К их числу относятся:
- недостаточное использование механизмов средне- и долгосрочного планирования деятельности и планирования бюджетных расходов;
- отсутствие чётких критериев результативности работы органов исполнительной власти Даниловского муниципального района и оценки качества их работы, отсутствие привязки бюджетного финансирования к результатам достижения поставленных целей и задач органов местного самоуправления;
- недостаточный учёт потребности в муниципальных услугах при планировании деятельности и планировании бюджетных расходов, отсутствие стандартов качества муниципальных услуг;
-низкая эффективность деятельности отдельных бюджетных учреждений, работающих по затратной модели финансирования и не орентированных на достижение результатов;
- отсутствие механизмов управления кредиторской задолженностью бюджета района;
- недостаточная эффективность использования имущества, находящегося в собственности муниципального района;
- недостаточная ориентированность межбюджетных отношений на вовлечение сельских поселений в реализацию стратегических целей и задач Даниловского муниципального района;
-наличие проблем, препятствующих притоку инвестиций в Даниловский муниципальный район;
- недостаточная прозрачность деятельности органов местного самоуправления для населения района.
Перечисленные слабые стороны являются проблемами муниципальных финансов, которые предлагается разрешить в рамках Программы реформирования.
Успешной реализации необходимых изменений в муниципальных финансах будут сопутствовать следующие факторы (сильные стороны):
- наличие политической воли к изменению существующей системы финансов района и повышению её эффективности;
- наличие необходимой ресурсной базы для реализации намеченных преобразований;
- наличие высококвалифицированных кадров, которые будут вовлечены в реализацию мероприятий по реформированию финансов;
- наличие желания у районных органов муниципальной власти повысить результативность своей деятельности и содействовать реформированию финансов.
Реализация реформы связана со следующим рисками (угрозами):
- отсутствие единой и всеми разделяемой картины необходимых изменений;
- трудности с определением оптимального распределения ресурсов (человеческих, временных, финансовых) между решением новых задач по реформированию и выполнением текущей деятельности в органах муниципальной власти - участниках Программы реформирования;
- отсутствие необходимой нормативной правовой базы;
Разработка Программы реформирования позволит:
-сформировать достоверное видение существующей системы управления финансами;
-обеспечить необходимую межведомственную координацию при реализации реформы;
- сформировать целостное видение существующей системы управления муниципальными финансами;
-обеспечить население района полным набором требуемых муниципальных услуг высокого качества.
1.3.Обоснование целесообразности решения проблем программно-целевым способом
Из вышеперечисленных проблем системы управления муниципальными финансами следует, что стоящие перед Даниловским муниципальным районом задачи реформирования носят комплексный характер и требуют для своего решения согласованных действий всех органов местного самоуправления Даниловского муниципального района на муниципальном уровне.
Необходимо отметить, что проблемы муниципальных финансов могут быть решены и иными вариантами, нежели реализация Программы. Первый вариант заключается в разработке модельных нормативных правовых актов и методических рекомендаций, применение которых должно позволить преодолеть все или часть выявленных проблем. Недостатками данного варианта является отсутствие единого понимания у пользователей этих модельных актов и методических рекомендаций целей их практического применения. Второй вариант заключается в копировании опыта других регионов, которые в той или иной степени добились успехов в реализации бюджетной реформы. Минусом данного варианта является необходимость доработки и переработки таких решений с учетом специфики Даниловского муниципального района.
Другими словами, в случае отказа от программно-целевого метода проблемы муниципальных финансов могут быть решены, но гораздо менее эффективным способом. Во-первых, реализация реформы будет осуществляться гораздо медленнее, если делать это не в соответствии с рекомендуемыми Министерством финансов Российской Федерации направлениями, а исходя из представлений каждого органа власти. Во-вторых, Даниловский муниципальный район будет лишен возможности претендовать на право получения субсидии из областного бюджета на реализацию реформы. В-третьих, невозможно будет оценить эффективность и результативность предпринимаемых мер по реформированию финансов. В результате действия администрации Даниловского муниципального района будут разрозненными и не будут увязаны между собой, проблемы не будут решены в комплексе и качество управления муниципальными финансами может кардинально не улучшиться.
1.4.Ожидаемый вклад Программы реформирования в решение задач социально-экономического развития района
Одной из приоритетных задач Программы является повышение качества муниципального управления и муниципальных услуг.
Главным направлением в решении этой задачи должно стать создание и внедрение в Даниловском муниципальном районе системы управления по результатам и бюджет, ориентированный на результат.
Поскольку Программа направлена на повышение качества управления муниципальными финансами, в том числе при помощи внедрения инструментов системы управления по результатам и бюджет,ориентированный на результат, то она в значительной степени будет способствовать реализации указанной приоритетной задачи Программы социально-экономического развития Даниловского муниципального района.
В рамках повышения качества муниципального управления и муниципальных услуг Программа обеспечит реализацию следующих направлений:
- создание и внедрение системы управления по результатам и бюджет, ориентированный на результат;
- стандартизация предоставления муниципальных услуг и регламентация исполнения муниципальных функций;
- преобразование бюджетных учреждений в автономные учреждения.
2.Цели и задачи программы реформирования
2.1.Цель Программы реформирования и ее обоснование
Реформирование муниципальных финансов Даниловского муниципального района направлено на создание эффективной системы планирования и использования бюджетных средств, повышение эффективности и результативности управления муниципальными финансами. Осуществление мер по реформированию призвано устранить перечисленные выше проблемы системы управления муниципальными финансами и обеспечить необходимую нормативную правовую, методическую и ресурсную базу для успешной реализации целей и задач стратегического развития Даниловского муниципального района.
Таким образом, целью Программы реформирования является совершенствование системы управления муниципальными финансами и повышение эффективности использования бюджетных средств Даниловского муниципального района для обеспечения реализации текущих и перспективных задач социально-экономического развития Даниловского муниципального района .
Достижение данной цели предполагает решение ряда задач, внутри каждой из которых выделяется несколько направлений реформирования.
3.СРОКИ (ЭТАПЫ) И ОЖИДАЕМЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОГРАММЫ
Программа реформирования будет реализовываться в течение 2009-2011 годов в 2 этапа.
1 этап - до 30.06.2010.
2 этап - с 01.07.2010 до 31.12.2011.
Интегральный эффект от реализации Программы ожидается в уменьшении объёма неэффективных расходов бюджета Даниловского муниципального района до 5 %.
Результаты, которые будут достигнуты в результате выполнения Программы, отражены в таблице 1.
Таблица 1
Ожидаемые результаты реализации Программы
| Наименование и номер показателя | Значение показателя на начало реализации Программы | Значение показателя на окончание реализации Программы |
| 1 | 2 | 3 |
| Предоставление муниципальных услуг | ||
| 1.Отклонение потребности в муниципальных услугах от фактически предоставленных услуг в отчетном году в натуральном и стоимостном выражении | оценка не проводится | не более 15% |
| 2.Доля муниципальных услуг, имеющих в текущем году требования к качеству предоставления в общем количестве видов услуг | 0% | 100 % |
| 3.Доля муниципальных услуг, предоставляемых не бюджетными учреждениями | оценка не проводится | до 20 % |
| 4.Доля муниципальных услуг, предоставляемых в соответствии с муниципальными заданиями | 0% | 100 % |
| 5.Доля муниципальных услуг, соответствующих установленным требованиям к качеству предоставления | требования к качеству не установлены | не менее 80 % |
| Внедрение среднесрочного бюджетирования, ориентированного на результат | ||
| 6.Доля расходов бюджета, направляемых на финансирование действующих ведомственных и долгосрочных целевых программ | 5% | не менее 30 % |
| 7.Доля расходов бюджета регулируемых нормативно правовыми актами, отраженными в реестре расходных обязательств | оценка не проводится | 100 % |
| Повышение качества финансового менеджмента | ||
| 8.Увеличение за отчетный год средней по главным распорядителям и распорядителям средств бюджета оценки качества финансового менеджмента в сравнении с предыдущим | оценка не проводится | больше 1 |
| 9.Отношение средней оценки качества управления муниципальными финансами и платежеспособности в отчетном году к предыдущему | оценка не проводится | больше 1 |
| 10.Объем просроченной кредиторской задолженности по средствам, привлекаемым на покрытие кассовых разрывов | отсутствует | отсутствует |
| 11.Объем просроченной кредиторской задолженности по бюджетным кредитам | оценка не проводится | отсутствует |
| 12.Объем просроченной кредиторской задолженности по бюджетным учреждениям | оценка не проводится | не более 1/12 годовых расходов бюджета |
| 13. Количество муниципальных унитарных предприятий, соответствующих установленным критериям целесообразности сохранения в муниципальной собственности | оценка не проводится | не менее 90 % |
| 14.Соответствие операций по долговым обязательствам в последнем отчетном году и текущем финансовом году установленной процедуре | оценка не проводится | 100 % |
| Создание условий для развития доходной базы бюджета Даниловского муниципального района | ||
| 15.Поступление налоговых и неналоговых доходов в бюджет на последнюю отчетную дату, предшествующую дате оценки уровня управления финансами , выше обеспеченного на соответствующую дату последнего отчетного года | оценка не проводится | больше 1 |
| 16.Поступления в бюджет недоимки, погашение которой было предусмотрено соглашениями (планами, протоколами), подписанными по результатам заседаний комиссий | оценка не проводится | не менее 70 % |
| Объем недоимки в бюджет на последнюю отчетную дату, предшествующую дате оценки уровня управления финансами и Программы, составляет менее 10%налоговых доходов бюджета за последний отчетный год | оценка не проводится | менее 10 % |
| Ежегодный рост поступлений налогов в бюджет за отчетный год | оценка не проводится | более 100% |
| Повышение эффективности бюджетных инвестиций | ||
| 19.Отсутствие в бюджете расходов на бюджетные инвестиции в объекты муниципальной собственности, удовлетворяющие условиям досрочного прекращения | отсутствует | отсутствует |
4.ОПИСАНИЕ И ОБОСНОВАНИЕ ПРОГРАММНЫХ МЕРОПРИЯТИЙ
Задача 1. Предоставление муниципальных услуг юридическим и физическим лицам
1.1.Создание системы учета потребности в объемах, инфраструктуре предоставления и качестве муниципальных услуг
Исходное состояние
Планирование деятельности администрации Даниловского муниципального района, а также определение объёма и структуры бюджетных расходов на обеспечение деятельности бюджетных учреждений в недостаточной мере увязывается с оценкой потребности в объёмах, инфраструктуре предоставления и качестве муниципальных услуг.
Текущая практика бюджетного планирования и финансирования направлена на содержание сложившейся сети бюджетных учреждений независимо от того, востребованы их услуги или нет, а также независимо от качества оказываемых услуг и степени удовлетворенности потребителей услуг результатами работы учреждений и органов муниципальной власти.
Это ведет к тому, что сегодня невозможно достоверно оценить, какие социально значимые муниципальные услуги и в каком объёме необходимо оказать, каковы потребности развития инфраструктуры оказания муниципальных услуг, какие действия необходимо предпринять субъектам бюджетного планирования и бюджетным учреждениям для повышения удовлетворенности потребителей предоставляемыми им муниципальными услугами.
Отсутствует единое понимание терминов муниципальных услуг, понимание отличия услуг, оказываемых администрацией Даниловского муниципального района и услуг, оказываемых бюджетными учреждениями и муниципальными унитарными предприятиями, отличия муниципальных услуг от муниципальных функций.
Такое положение сопровождается отсутствием единой комплексной системы оценки потребности в муниципальных услугах, а также недостаточной эффективностью системы контроля качества оказываемых муниципальных услуг (в том числе отсутствием стандартов качества).
План реформирования
Для решения указанных проблем необходимо формирование реестра муниципальных услуг, установление требований к качеству предоставления муниципальных услуг и нормативов стоимости услуги.
Одним из ключевых направлений реформирования муниципальных финансов является переход от финансирования сети бюджетных учреждений к финансированию предоставления муниципальных услуг. Решение этой задачи невозможно без формирования у администрации Даниловского муниципального района чёткого понимания, какие услуги и в каком объёме должны и могут оказываться населению района, каковы требования к содержанию, процессу и результатам оказания этих услуг. Требует решения и задача формирования системы мониторинга потребности населения в бюджетных услугах, анализа соответствия существующих мощностей социальной инфраструктуры района этой потребности и выявления «узких мест». Перед органами муниципальной власти также стоит задача анализа удовлетворённости внешних и внутренних потребителей качеством оказываемых им муниципальных услуг.
Таким образом, на первом этапе реализации Программы реформирования по данному направлению должен быть разработан и утвержден механизм оценки потребности в муниципальных услугах (раздельно по видам услуг, предоставляемым администрацией Даниловского муниципального района и бюджетными учреждениями в области образования, здравоохранения, культуры и социальной политики, а также в других сферах планирования), сформирована база для осуществления стоимостной оценки данной потребности. Кроме того, должен быть сформирован механизм учёта результатов оценки потребности в муниципальных услугах при формировании проекта бюджета, в том числе через ведомственные целевые программы, с определением объема и структуры муниципальных заданий на предоставление услуг сетью бюджетных учреждений и негосударственными поставщиками.
Указанные меры позволят существенно повысить качество бюджетного планирования и результативность деятельности администрации Даниловского муниципального района и в максимальной степени приблизить фактические объемы предоставленных бюджетных услуг в натуральном и стоимостном выражении к уровню потребности в предоставлении услуг (отклонение не должно превысить 15 процентов).
1.2 Стандартизация муниципальных услуг
Исходное состояние
В рамках реализации мероприятий административной реформы ведётся работа по регламентации муниципальных функций и услуг. Однако этот процесс не затрагивает услуги, предоставляемые бюджетными учреждениями в социальной сфере. Кроме того, пока отсутствует единое понимание подходов к требованиям качества услуг (структура, степень детализации, цель разработки и пр.) При этом важно учитывать наличие большого объёма нормативных правовых актов для формирования требований к качеству муниципальных услуг, к которому можно отнести и существующую систему отраслевых стандартов, и проводимые мероприятия по упорядочению деятельности бюджетной сети в рамках реформы здравоохранения, образования и других отраслей социальной сферы.
План реформирования
Установление требований к качеству, направлено на решение двух ключевых вопросов в рамках перехода на управление по результатам:
установление системы правил для поставщиков услуг (муниципальных и немуниципальных);
формирование базы для расчета стоимости муниципальных услуг в целях планирования бюджетных ассигнований.
Установление таких правил для поставщиков бюджетных услуг означает чёткое определение их ответственности за своевременное предоставление муниципальной услуги её получателю в требуемом объёме и надлежащего качества. Реализация этих правил будет обеспечиваться двумя инструментами: стандартами качества и муниципальными заданиями. Это позволит реализовать механизм контроля качества муниципальных услуг, объективно оценивать стоимость единицы результата для каждого поставщика муниципальных услуг и принимать текущие управленческие решения на уровне субъекта бюджетного планирования.
Расчёт стоимости муниципальной услуги на основе требований к качеству является необходимым шагом для перехода на финансирование по результатам. Применение требований к качеству позволит перейти от индексирования расходов отчётного года к финансированию исходя из требований, необходимых для достижения запланированного результата.
Приоритетной задачей реализации Программы реформирования, требующей решения в самое ближайшее время, должно стать формирование методической базы разработки требований к качеству муниципальных услуг. После решения данной задачи станет возможным разработка нормативов стоимости бюджетных услуг. Планируется, что результаты проведённой работы позволят начать практическое использование разработанных подходов и процедур при формировании бюджета на 2011-2013 годы.
1.3.Создание предпосылок для развития новых форм оказания муниципальных услуг.
Исходное состояние
Работа по привлечению негосударственных поставщиков к оказанию муниципальных услуг рассматривается Правительством Ярославской области и администрацией Даниловского муниципального района как один из действенных методов повышения качества услуг и расширения возможностей выбора для потребителей. Этот процесс является серьезным стимулом формирования четко выраженных требований к объему, содержанию и результатам оказания услуг, которые могут быть положены в основу требований к качеству муниципальных услуг.
Проводится работа по анализу возможности изменения организационно-правовой формы бюджетных учреждений.
План реформирования
В ходе реализации Программы реформирования планируется проводить ежегодную оценку эффективности деятельности бюджетных учреждений, а также план мероприятий по созданию муниципальных автономных учреждений путем изменения типа существующих бюджетных учреждений.
Фактором, способствовающим скорейшему решению поставленной задачи, является наличие подготовленного администрацией района пакета типовых документов ( устава, типового контракта с руководителем автономного учреждения), необходимых для создания автономных учреждений.
По итогам реализации указанных мероприятий в Даниловском муниципальном районе будет сформирована прозрачная система критериев для принятия решений о привлечении негосударственных поставщиков к предоставлению муниципальных услуг, а также о переводе бюджетных учреждений в иную организационно-правовую форму.
1.4 Формирование и реализация муниципальных заданий на предоставление муниципальных услуг физическим и юридическим лицам
Исходное состояние
На момент принятия Программы администрацией Даниловского муниципального района работа по формированию и реализации муниципальных заданий на предоставление муниципальных услуг физическим и юридическим лицам не проводилась. Данная работа затруднена из-за отсутствия системы предоставления муниципальных услуг юридическим и физическим лицам.
План реформирования
На первом этапе Программы постановлением администрации Даниловского муниципального района будет утвержден порядок формирования и финансового обеспечения выполнения муниципальных заданий на предоставление муниципальных услуг. В соответствии с ним будет определено содержание муниципального задания, порядок и субъекты его формирования (главные распорядители и распорядители средств бюджета). Муниципальные задания будут формироваться и доводятся главными распорядителями и распорядителями средств бюджета до соответствующих получателей бюджетных средств не позднее сроков доведения лимитов бюджетных обязательств до подведомственных получателей бюджетных средств. При этом главный распорядитель средств районного бюджета должен обеспечить изменение муниципального задания в случае изменения объема бюджетных ассигнований соответствующему подведомственному получателю бюджетных средств.
Кроме того, будет установлен порядок мониторинга контроля и выполнения муниципального задания и требования к отчетности об исполнении муниципального задания.
Муниципальные задания на оказание муниципальных услуг физическим и юридическим лицам планируется довести до бюджетных учреждений Даниловского муниципального района по всем муниципальным услугам, утвержденным реестром муниципальных услуг.
В качестве конечного результата первого этапа планируется достижение такого состояния, при котором все муниципальные услуги физическим и юридическим лицам, утвержденные реестром муниципальных услуг, производятся в соответствии с муниципальными заданиями на оказание муниципальных услуг физическим и юридическим лицам.
На втором этапе в СМИ будут опубликованы результаты мониторинга и контроля за исполнением муниципальных заданий на предоставление муниципальных услуг физическим и юридическим лицам. Информация также будет размещена на Интернет–сайте администрации Даниловского муниципального района.
Создание системы учета потребности в предоставлении муниципальных услуг, утверждение требований к качеству их предоставления, формирование и реализация муниципальных заданий обеспечит достижение такого состояния, при котором доля фактически предоставленных в соответствии с муниципальными заданиями муниципальных услуг физическим и юридическим лицам, соответствующих установленным требованиям к качеству предоставления услуг, составит не менее 80%.
Задача 2. Внедрение среднесрочного бюджетирования, ориентированного на результат
2.1.Совершенствование механизмов формирования и реализации ведомственных и районных (долгосрочных) целевых программ
Исходное состояние
Программно-целевой метод планирования расходов бюджета в администрации Даниловского муниципального района применяется в основном на период один-два года.
В результате у субъектов бюджетного планирования нет чётких ориентиров для целей, задач и объёмов финансирования в среднесрочной перспективе, отсутствует возможность заключения долгосрочных контрактов, возникает разрыв между стратегическими целями и задачами развития Даниловского муниципального района, планами деятельности субъектов бюджетного планирования и бюджетными расходами.
Отсутствуют такие инструменты планирования как доклады о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования, в недостаточной степени используются ведомственные и долгосрочные целевые программы.
Применение долгосрочных целевых программ в определённой степени сдерживалось существовавшими процедурами принятия, реализации и внесения изменений в районные целевые программы, предусматривавшими утверждение долгосрочных программ в форме решения Земского собрания. А разработка ведомственных целевых программ начата только осенью 2008 года.
В целом доля расходов бюджета Даниловского муниципального района в объемах финансирования ведомственных целевых программ недостаточно велика. Отсутствие развёрнутой системы целеполагания приводит к тому, что у администрации Даниловского муниципального района нет чётких критериев оценки результативности и качества, а также к отсутствию привязки бюджетного финансирования к результатам достижения поставленных целей и задач администрацией Даниловского муниципального района.
Существующие механизмы планирования деятельности администрации Даниловского муниципального района и оценки их результатов во многом ориентированы на сопоставление плановых и фактических расходов, а также оценку факта выполнения заявленных мероприятий и не предусматривают оценку эффективности работы администрации Даниловского муниципального района и эффективности бюджетных расходов. Недостаточно проработан механизм перехода от целей и задач стратегического развития Даниловского муниципального района к целям, задачам и показателям результата каждого управления администрации Даниловского муниципального района.
План реформирования
Для устранения указанных недостатков необходимо усовершенствовать практику разработки и реализации программ. В частности, требуется разработка механизмов перехода от Программы социально-экономического развития Даниловского муниципального района на среднесрочный период, в которых содержатся стратегические ориентиры развития района на трехлетний период, к целям и задачам деятельности каждого управления администрации Даниловского муниципального района. При этом необходимо проводить ежегодную инвентаризацию целей и задач Стратегии и Программы развития Даниловского муниципального района на предмет их отражения в ведомственных и долгосрочных целевых программах, а также ежегодную оценку доли расходов бюджета Даниловского муниципального района, осуществляемых через программы .
В этом случае органы власти будут располагать источником информации для определения своих целей, задач и показателей деятельности, которые будут использованы при подготовке ими ведомственных и долгосрочных целевых программ.
Для решения поставленной задачи планируется разработать и внести на рассмотрение администрации района поправки в действующие порядки формирования целевых программ с учётом результатов подготовки ведомственных и долгосрочных целевых программ, а также порядок конкурсного распределения бюджета принимаемых обязательств в соответствии с вновь принимаемыми и действующими ведомственными и долгосрочными целевыми программами.
Планируется также осуществлять ежегодную оценку результатов реализации ведомственных и долгосрочных целевых программ и доведение до общественности соответствующей информации путём публикации в СМИ и размещения в сети Интернет.
В результате выполнения указанных мероприятий будет сформирована информационная и методическая база, необходимая для полноценного планирования деятельности администрации Даниловского муниципального района с помощью ведомственных и долгосрочных целевых программ.
Ожидается, что в случае их успешной реализации не менее 30 процентов расходов бюджета будут составлять расходы на реализацию ведомственных и долгосрочных целевых программ.
2.2.Совершенствование механизмов среднесрочного финансового планирования и формирования трехлетнего бюджета
Исходное состояние
Перспективный финансовый план как аналитический инструмент формировался с 2008 года в соответствии с решением Земского собрания Даниловского муниципального района от 16.06.2008 г №329 « Об утверждении Положения о бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Даниловском муниципальном районе» был принят бюджет Даниловского муниципального района на 2008 и среднесрочный финансовый план плановый период 2009-2010годов.
С 2009 года начато формирование первого трехлетнего бюджета Даниловского муниципального района.
При формировании проекта бюджета Даниловского муниципального района на 2009 - 2011 годы возникли следующие проблемы:
- неготовность существующей информационной системы обрабатывать возросшие объемы информации;
- сложности с расчётом и прогнозированием показателей на три года;
- несовершенство межбюджетных отношений
План реформирования
Для решения описанных проблем в рамках Программы реформирования будет разработан порядок формирования проекта бюджета Даниловского муниципального района на очередной финансовый год и плановый период на основе принципа «скользящей трёхлетки» и осуществлено внедрение программных продуктов, обеспечивающих планирование и исполнение бюджета Даниловского муниципального района в три года с использованием механизмов бюджета, ориентированного на результат.
2.3.Формирование порядка планирования и обоснования бюджетных ассигнований
Исходное состояние
В соответствии с Бюджетным Кодексом Российской Федерации планирование бюджетных ассигнований осуществляется в порядке и в соответствии с методикой, устанавливаемой финансовым органом. Также при планировании расходов бюджета должны использоваться данные реестра расходных обязательств. Формирование реестра расходных обязательств Даниловского муниципального района начато с 2007 года в соответствии с постановлением Главы Даниловского муниципального района от 22.08.2007 № 554 «О порядке ведения реестра расходных обязательств Даниловского муниципального района и представлении реестров расходных обязательств поселений».
Порядок и методология планирования бюджетных ассигнований доведены до главных распорядителей бюджетных средств письмом №276/10 от 05.07.2010г финансового управления администрации Даниловского муниципального района «О планировании бюджетных ассигнований на 2011-2013гг.». Однако данное письмо носит рамочный характер и не содержит методик планирования ассигнований раздельно по действующим и принимаемым обязательствам, порядка распределения бюджета принимаемых обязательств на конкурсной основе с учётом их эффективности, методик планирования бюджетных обязательств.
Отсутствие необходимых методик привело к трудностям при формировании бюджета Даниловского муниципального района на 2009 - 2011 годы, в частности, при обосновании расходов на исполнение бюджетных обязательств, отсутствие механизмов распределения расходов по целям и задачам деятельности администрации Даниловского муниципального района, ограничивает возможности бюджета, ориентированного на результат.
Кроме того, в связи с отсутствием необходимого программного продукта для финансового управления Даниловского муниципального района (далее – финансовое управление) и главных распорядителей бюджетных средств не представляется возможным провести полный анализ расходных обязательств на соответствие бюджетным обязательствам, а также оценить достаточность нормативных правовых актов для урегулирования расходных обязательств.
План реформирования
В рамках данного направления необходимо разработать порядок планирования бюджетных ассигнований (по действующим и принимаемым обязательствам) и установить требования к результатам расходования бюджетных ассигнований. Кроме того, необходимо установить правила распределения бюджета принимаемых обязательств на конкурсной основе, в том числе на реализацию мероприятий ведомственных и долгосрочных целевых программ. Это позволит более эффективно распределять бюджетные средства, что особенно актуально в условиях существующих бюджетных ограничений.
Внедрение автоматизированной информационной системы упростит не только формирование реестр расходных обязательств и планирование расходов на исполнение расходных обязательств, но и формирование расходной части бюджета Даниловского муниципального района и сопоставление бюджетных и расходных обязательств.
Задача 3. Повышение качества финансового менеджмента
3.1.Повышение качества финансового менеджмента главных распорядителей средств бюджета Даниловского муниципального района
Исходное состояние
В настоящее время в Даниловском муниципальном районе оценка качества финансового менеджмента главных распорядителей бюджетных средств не проводится.
Отсутствие формализованной методики указанной оценки приводит к тому, что не всегда на уровне главных распорядителей бюджетных средств удаётся своевременно выявить и систематизировать проблемы планирования доходов и расходов, а также их кассового исполнения, проблемы, связанные с целеполаганием и текущим планированием деятельности для достижения поставленных целей и задач. В результате нет возможности своевременно уведомить главных распорядителей бюджетных средств о возможных проблемах и предпринять совместно с ними меры по их устранению. Одним из примеров таких проблем является управление кредиторской задолженностью.
План реформирования
Для внедрения оценки качества финансового менеджмента необходимо разработать систему показателей и определить пути их встраивания в ежегодную оценку деятельности руководителей главных распорядителей бюджетных средств. На основе применения разработанной системы показателей качества финансового менеджмента планируется проводить рейтинг работы главных распорядителей бюджетных средств.
В целях содействия главных распорядителей бюджетных средств в повышении качества финансового менеджмента будут разработаны методические рекомендации, включающие модельные нормативные правовые акты, что создаст необходимые условия для изменения подходов к организации работы и управлению финансами главными распорядителями бюджетных средств.
При разработке показателей оценки качества финансового менеджмента главных распорядителей бюджетных средств целесообразно использовать показатели реализации Программы реформирования (доля муниципальных услуг, охваченных требованиями к качеству; доля расходов главных распорядителей бюджетных средств, финансируемых через ведомственные и долгосрочные целевые программы; доля расходов главных распорядителей бюджетных средств на оказание услуг, осуществляемых по муниципальным заданиям, в общем объеме расходов на оказание услуг, и другие).
Реализация такого подхода обеспечит стимулирование главных распорядителей бюджетных средств к использованию решений, предусмотренных Программой реформирования, а также поддержание на необходимом уровне качества финансового менеджмента.
На основании разработанных нормативных правовых актов будет проводиться регулярная оценка качества финансового менеджмента, результаты которой будут учитываться при оценке деятельности и премировании руководителей главных распорядителей бюджетных средств.
Ожидается, что при реализации данного направления реформирования будет ежегодно увеличиваться средняя по главных распорядителей бюджетных средств оценка качества финансового менеджмента.
3.2.Оптимизация процесса планирования и финансирования временных кассовых разрывов
Исходное состояние
Планирование кассовых разрывов районного бюджета осуществляется финансовым управлением на основании данных кассового плана, формируемого в соответствии с приказом начальника финансового управления от 29.12.2008 № 27 «Об утверждении порядка составления и ведения кассового плана бюджета Даниловского муниципального района». Отсутствие формализованной методики планирования кассовых разрывов снижает точность периодов и величин планируемых кассовых разрывов. В свою очередь, это ведёт к таким проблемам как необходимость внепланового привлечения заёмных средств либо передвижки и сокращения бюджетных ассигнований.
Основными причинами возникновения кассовых разрывов являются: неравномерность поступления либо недостаточность собственных доходов и сезонность осуществления расходов.
План реформирования
В целях формализации и упорядочения деятельности администрации Даниловского муниципального района по планированию кассовых разрывов в рамках Программы реформирования будут выполнены соответствующие работы.
В первую очередь будет разработана и утверждена методика планирования временных кассовых разрывов по месяцам в пределах текущего квартала и текущего финансового года. Далее с учётом сложившейся практики покрытия кассовых разрывов будет утвержден перечень источников покрытия кассовых разрывов.
Все разработанные и утверждённые нормативные правовые акты по вопросам планирования и финансирования временных кассовых разрывов будут размещены в сети Интернет.
В течение всего периода реализации Программы реформирования будет обеспечено отсутствие просроченной задолженности по средствам, привлекаемым на покрытие кассовых разрывов.
3.3.Снижение и ликвидация просроченной кредиторской задолженности бюджетных учреждений и муниципальных унитарных предприятий.
Исходное состояние
Информация о кредиторской задолженности по муниципальных унитарных предприятий консолидируется отделом жилищно-коммунального хозяйства и инфраструктуры администрации Даниловского муниципального района.
Информация о кредиторской задолженности бюджетных учреждений собирается главными распорядителями бюджетных средств на основании бюджетной отчётности.
Кредиторская задолженность муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли в которых принадлежат Даниловскому муниципальному району, в составе кредиторской задолженности бюджета Даниловского муниципального района не отражается.
Как правило, основными причинами возникновения кредиторской задолженности бюджетных учреждений являются: неточности, допущенные главными распорядителями бюджетных средств при планировании доходов и расходов; текущие отсрочки оплаты расходов на коммунальные услуги и заработную плату, которые фактически погашаются, соответственно, по состоянию на 05 и 20 число месяца, следующего за отчётным.
У муниципальных унитарных предприятий кредиторская задолженность (в том числе просроченная) возникает в результате следующих факторов:
приобретение товаров, работ, услуг с отсрочкой оплаты;
увеличение убытков из-за снижения планового либо контрактного объема работ;
несвоевременное погашение дебиторской задолженности.
Основные проблемы управления кредиторской задолженностью возникают по причинам отсутствия порядка регулярного мониторинга кредиторской задолженности бюджетных учреждений и порядка принятия решений по управлению просроченной кредиторской задолженностью. Проблема управления просроченной кредиторской задолженностью особенно актуальна для муниципальных унитарных предприятий.
План реформирования
В ходе реализации Программы планируется разработать и утвердить порядок мониторинга кредиторской задолженности бюджетных учреждений.
На основании собираемой администрацией Даниловского муниципального района информации о текущем состоянии кредиторской задолженности бюджетных учреждений и муниципальных унитарных предприятий будут разработаны и утверждены порядок и план урегулирования просроченной кредиторской задолженности с ежегодной корректировкой.
В результате реформирования будут созданы предпосылки для оптимизации структуры кредиторской задолженности, более ответственного управления расходами, прежде всего бюджетных учреждений, и недопущения дальнейшего прироста просроченной кредиторской задолженности. Ожидается, что просроченная кредиторская задолженность будет урегулирована, а темпы прироста общей кредиторской задолженности не будут превышать 1/12 среднегодовых расходов бюджета Даниловского муниципального района.
3.4.Повышение эффективности использования имущества, находящегося в собственности Даниловского муниципального района, прозрачности и доступности сведений о собственности района.
Исходное состояние
Порядок и формы представления отчетности о деятельности муниципальных унитарных предприятий утверждён постановлением администрации Даниловского муниципального района от 24.11.2010г. №1236 «Об утверждении порядка представления отчетности о деятельности и долговых обязательствах организаций, акции (доли) уставного капитала в которых принадлежат Даниловскому муниципальному району ». В числе прочих показателей в отчёте отражаются данные о состоянии кредиторской задолженности, в том числе просроченной.
Основная проблема в управлении муниципальных унитарных предприятий заключается в том, что отсутствуют формализованные критерии для оценки эффективности их деятельности. В результате не представляется возможным оценить целесообразность сохранения существующей отраслевой структуры муниципальных унитарных предприятий и выявить отрасли, где создание муниципальных унитарных предприятий будет оправданным экономически и с точки зрения содействия развитию Даниловского района.
План реформирования
В целях повышения эффективности деятельности муниципальных унитарных предприятий, прозрачности и доступности сведений об их деятельности, а также о собственности Даниловского муниципального района в целом, в рамках реформирования будет разработана и утверждена система критериев для оценки целесообразности сохранения или преобразования (ликвидации) муниципальных унитарных предприятий Даниловского района, с учетом бюджетной и социальной эффективности их деятельности. При этом в число критериев для оценки должны войти критерии сравнения результатов деятельности муниципальных унитарных предприятий с результатами деятельности частных предприятий и организаций.
Оценка по данным критериям будет проводиться ежегодно. На её основании будет проводиться анализ целесообразности сохранения или преобразования (ликвидации) муниципальных унитарных предприятий, с учётом бюджетной и социальной эффективности в соответствии с утвержденными критериями.
3.5.Внедрение формализованных процедур управления муниципальным долгом, принятия долговых обязательств, их рефинансирования
Исходное состояние
В настоящее время администрацией Даниловского муниципального района принимаются меры по совершенствованию долговой политики, в частности, проведена оценка действующих долговых обязательств.
Проведенная оценка долговых обязательств (с учетом прогноза на перспективу) выявила тенденцию уменьшения объемов муниципального долга. Так, если по факту на конец 2009 года объем муниципального долга составил 963 тыс.рублей, планируется, что на конец 2011 года муниципальный долг составит 622 тыс. рублей.
В целях повышения эффективности бюджетного планирования утверждено Постановление администрации Даниловского муниципального района от 15.07.2009 № 797 «Об утверждении Методики расчета объема возможного привлечения новых долговых обязательств с учетом их влияния на платежеспособность бюджета Даниловского муниципального района».
План реформирования
В целях повышения качества управления муниципальным долгом Даниловского района необходимо изменить применяемые механизмы планирования долговых заимствований.
Для этого в первую очередь предстоит переработать методику расчета долговой нагрузки на бюджет с учетом действующих и планируемых к принятию долговых обязательств на среднесрочный период.
После разработки и утверждения указанные методики будут применяться при формировании проекта бюджета Даниловского муниципального района в части, касающейся муниципального долга Даниловского района, а также при осуществлении операций по привлечению кредитов с целью контроля долговой нагрузки на бюджет.
Сведения о долговых обязательствах, в том числе по видам обязательств и срокам их погашения, планируется публиковать в СМИ и размещать в сети Интернет.
При выполнении Программы все операции по долговым обязательствам будут полностью соответствовать установленной процедуре.
Задача 4. Создание условий для развития доходной базы местных бюджетов
4.1 Укрепление доходной базы местных бюджетов
Исходное состояние
В настоящее время проводится ежемесячный анализ поступления налоговых доходов в местный бюджет.
Однако отсутствие плана укрепления доходной базы местного бюджета не позволяет своевременно систематизировать поступление доходов в бюджет Даниловского муниципального района.
Отсутствует роль сельских поселений и их влияние на увеличение доходной базы местных бюджетов.
План реформирования
Для укрепления доходной базы бюджета Даниловского муниципального района необходимо разработать и утвердить план укрепления доходной базы бюджета.
С крупными налогоплательщиками необходимо заключить соглашения о сотрудничестве.
4.2 Укрепление налоговой дисциплины и сокращение недоимки
Исходное состояние
Способность бюджета Даниловского муниципального района к удовлетворению общественных запросов предопределяется состоянием его доходной базы. Поэтому одним из направлений предстоящей реформы будет являться внедрение оптимальных процедур работы с доходной базой бюджета. В этой связи предполагается максимальная информация задолженности перед бюджетом (недоимки), рассроченных, отсроченных, реструктурированных платежей и эффективности налоговых и иных льгот (в случае их предоставления), что обеспечит взвешенность принимаемых решений администрацией Даниловского муниципального района. Публикация в средствах массовой информации и в сети Интернет данных об объемах предоставляемых налоговых и иных льгот и оценки их эффективности обеспечит за ними общественный контроль и повысит ответственность инициаторов льгот и их получателей.
План реформирования
На первом этапе реформирования муниципальных финансов Даниловского муниципального района планируется разработать и утвердить план укрепления доходной базы бюджета Даниловского муниципального района.
Администрацией Даниловского муниципального района заключено соглашение по информационному взаимодействию с Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №4 по Ярославской области от 06.10.2009 года. В течение всего периода действия Программы планируется, что поступление налоговых и неналоговых доходов в бюджет Даниловского муниципального района на последнюю отчетную дату, предшествующую дате оценки уровня управления муниципальными финансами и Программы, будет не ниже уровня, обеспеченного по состоянию на соответствующую дату последнего отчетного года.
В ходе реализации Программы на периодической основе в СМИ и (или) сети Интернет будут публиковаться результаты анализа поступления налоговых и неналоговых доходов в бюджет Даниловского муниципального района в разрезе налогов и сборов.
4.3 Стимулирование роста доходов местного бюджета от малого бизнеса
Исходное состояние
В настоящее время в Даниловском районе анализ налоговых поступлений от малого бизнеса не проводится.
Слабо работают муниципальные программы по обеспечению развития малого предпринимательства.
План реформирования
Разработка и утверждение муниципальных целевых программ по обеспечению развития малого предпринимательства позволит создать дополнительные рабочие места и рост поступлений в бюджет Даниловского муниципального района.
Предполагается мониторинг деятельности в сфере малого предпринимательства.
4.4 Развитие доходной базы местных бюджетов.
Исходное состояние
В 2009 году в бюджет Даниловского муниципального района поступило доходов 658,5 млн. рублей, что составляет 98 процентов от утвержденного на год плана. В структуре поступивших доходов бюджета собственные доходы составили 14 процентов ( или 92,4 млн. рублей ), безвозмездные поступления от других уровней бюджетов Российской Федерации - 79 процентов ( или 518,3 млн. рублей), доходы от предпринимательской и иной, приносящей доход деятельности 7 процентов ( или 47,8 тыс. рублей) при этом, собственные доходы исполнены в пределах утвержденного уточненного плана (99,7%).
В настоящее время в сельских поселениях ведется учет земельных участков, налогооблагаемого имущества физических лиц на бумажных носителях. В поселениях не организована работа по выявлению граждан, уклоняющихся от регистрации имущества.
План реформирования
Внедрение автоматизированных систем учета земельных участков налогооблагаемого имущества позволит систематизировать налогооблагаемую базу.
В рамках реформирования муниципальных финансов Даниловского муниципального района будет продолжена системная работа администрации района и поселений по выявлению граждан, уклоняющихся от регистрации жилых домов, дач, гаражей и других объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц; инвентаризация земельных участков и актуализация баз данных об объектах налогообложения и плательщиках земельного налога.
Кроме того, планируется проводить работу по изменению размера и порядка расчета арендной платы за земельные участки и арендной платы за муниципальное имущество.
В результате проводимой работы прогнозируется ежегодный рост поступлений налоговых и неналоговых доходов в консолидированный бюджет Даниловского муниципального района.
Для осведомленности населения в СМИ и в сети Интернет предполагается размещать информацию о местных налогах и сборах, порядке их исчисления и сроках уплаты.
4.5.Создание формализованной методики оценки финансовых последствий (бюджетной и социальной эффективности) предоставляемых налоговых льгот
Исходное состояние
В настоящее время льготы по уплате налогов и сборов в бюджет Даниловского муниципального района не предоставляются.
План реформирования
В случае предоставления налоговых льгот в основу проводимых изменений будет положен принцип, согласно которому выпадающие доходы бюджета Даниловского муниципального района от предоставляемых налоговых льгот должны компенсироваться эффектом (как финансовым, так и социальным) от их предоставления. Исходя из этого необходимо разработать и утвердить порядок оценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот, который позволит определять не только объём выпадающих доходов бюджета Даниловского муниципального района, но и ожидаемую эффективность налоговых льгот, и фактическую эффективность после их предоставления. В дальнейшем будет проводиться регулярная оценка предоставляемых налоговых льгот, которая позволит выявлять неэффективные льготы.
Следующим шагом станет утверждение запрета на предоставление и пролонгацию льгот, которые будут признаны неэффективными по итогам их оценки.
Этот набор мер позволит, во-первых, выявить из числа предоставленных налоговых льгот те, которые уже не являются эффективными и ведут к потерям налоговых доходов районного бюджета, а во-вторых, создать условия для принятия тех налоговых льгот, которые будут способствовать развитию стратегических секторов экономики Даниловского муниципального района и привлечению инвестиций.
По итогам реализации всех мероприятий по данному направлению ожидается, что объём налоговых льгот не будет превышать 5 процентов налоговых доходов бюджета Даниловского муниципального района.
Задача 5. Повышение эффективности бюджетных инвестиций
Исходное состояние
В соответствии с Федеральным законом от 21.12.2001 №178-ФЗ «О приватизации государственного и муниципального имущества» и в целях приведения нормативно-правовых актов Даниловского муниципального района, регулирующих отношения, возникающие при приватизации муниципального имущества, утверждено Положение о порядке владения, пользования и распоряжения муниципальной собственностью Даниловского муни¬ципального округа (Решение Земского собрания от 18.04.2002 №92).
План реформирования
Мероприятия Программы предполагают разработку и утверждение порядка оценки эффективности планируемых и реализуемых бюджетных инвестиций в объекты муниципальной собственности и системы критериев, удовлетворение которым является основанием для досрочного прекращения бюджетных инвестиций в объекты муниципальной собственности.
Отчеты о достигнутых результатах осуществления бюджетных инвестиций в объекты муниципальной собственности будут публиковать в СМИ.
В результате реализации Программы в расходах бюджета Даниловского муниципального района не будет предусмотрено расходов на бюджетные инвестиции в объекты муниципальной собственности, удовлетворяющие условиям досрочного прекращения.
Перечень программных мероприятий:
| п/п | Наименование мероприятия | Срок исполнения | Ответственный исполнитель | Нормативный документ, подтверждающий достижение планируемого результата | Результат | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | ||
| Задача 1.Предоставление муниципальных услуг юридическим и физическим лицам | |||||||
| 1.1 | Создание системы учета потребности в объемах, инфраструктуре предоставления и качестве муниципальных услуг юридическим и физическим лицам | ||||||
| 1.1.1 | Проведение оценки потребности в предоставляемых муниципальных услугах по видам услуг | До 1 марта 2010 года ,далее ежегодно | Управление образования; управление культуры, молодежной политики и спорта; управление социальной защиты населения и труда; Даниловская центральная районная больница | Аналитическая справка | Выявление потребности населения в предоставляемых муниципальных услугах | ||
| 1.1.2 | Утверждение порядка мониторинга потребности в муниципальных услугах (раздельно по видам услуг, предоставляемым в области образования, здравоохранения, культуры, социальной политики) | До 1 июля 2011 года | Управление образования; управление культуры, молодежной политики и спорта; управление социальной защиты населения и труда; Даниловская центральная районная больница | Постановление администрации Даниловского муниципального района | Создание системы учета потребности в предоставляемых муниципальных услугах и контроля их предоставления | ||
| 1.1.3 | Утверждение перечня муниципальных услуг, по которым будет производится учет потребности в их предоставлении | До 15сентября 2010года | Управление образования; управление культуры, молодежной политики и спорта; управление социальной защиты населения и труда; Даниловская центральная районная больница | Постановление администрации Даниловского муниципального района | Учет потребности в предоставляемых муниципальных услугах и контроль их предоставления | ||
| 1.1.4. | Учет результатов мониторинга потребности в муниципальных услугах при формировании бюджета на очередной финансовый год | При формировании бюджета на 2011 год | Управление образования; управление культуры, молодежной политики и спорта; управление социальной защиты населения и труда; Даниловская центральная районная больница; управление финансов | Пояснительная записка к проекту решения о бюджете, аналитическая справка | Повышение эффективности использования бюджетных средств | ||
| 1.1.5 | Отклонение потребности в предоставлении муниципальных услуг юридическим и физическим лицам ( по каждой из муниципальных услуг из утвержденного перечня) в том числе стоимостном выражении , в последнем отчетном году не отличается более или менее чем на 15 % от фактически предоставляемых данных услуг | До 1 июля 2011 | Управление образования; управление культуры, молодежной политики и спорта; управление социальной защиты населения и труда; Даниловская центральная районная больница; управление финансов | Аналитическая справка | Повышение эффективности использования бюджетных средств | ||
| 1.1.6 | Публикация в СМИ и сети Интернет результатов мониторинга потребности в предоставлении муниципальных услуг и фактически произведенных (запланированных) расходов | До 15 июля 2011 года | Управление образования; управление культуры, молодежной политики и спорта; управление социальной защиты населения и труда; Даниловская центральная районная больница; администрация района | Аналитическая справка, публикация в СМИ и сети Интернет | Информирование населения о ходе проведения реформы бюджетного процесса в Даниловском районе | ||
| 1.1.7 | Утверждение порядка осуществления стоимостной оценки потребности в муниципальных услугах и порядка учета результатов мониторинга потребности в муниципальных услугах при формировании проекта бюджета | До 1августа 2010 года | Управление образования; управление культуры, молодежной политики и спорта; управление социальной защиты населения и труда; Даниловская центральная районная больница; администрация района | Постановление администрации Даниловского муниципального района | |||
| 1.2. | Стандартизация муниципальных услуг юридическим и физическим лицам | ||||||
| 1.2.1 | Утверждение стандартов качества предоставления муниципальных услуг (в области образования, здравоохранения, культуры, социальной политики) | До 1августа 2010 года | Управление образования; управление культуры, молодежной политики и спорта; управление социальной защиты населения и труда; Даниловская центральная районная больница | Постановление администрации Даниловского муниципального района | Создание системы показателей деятельности бюджетных учреждений, повышение ответственности за качество предоставляемых услуг | ||
| 1.2.2 | Утверждение порядка оценки соответствия качества фактически предоставляемых муниципальных услуг стандартам, в том числе в рамках проведения социологических опросов населения | До 1 августа 2010 года | Управление образования; управление культуры, молодежной политики и спорта; управление социальной защиты населения и труда; Даниловская центральная районная больница | Постановление администрации Даниловского муниципального района | Проведение анализа качества предоставляемых муниципальных услуг. Повышение эффективности деятельности учреждений | ||
| 1.2.3 | Инвентаризация состояния материально-технической базы муниципальных учреждений на соответствие требованиям к качеству предоставления муниципальных услуг юридическим и физическим лицам | До 1 июля 2011 года | Управление образования; управление культуры, молодежной политики и спорта; управление социальной защиты населения и труда; Даниловская центральная районная больница; финансовое управление | Аналитическая записка | Учет потребности в предоставляемых муниципальных услугах и контроль их предоставления | ||
| 1.2.4 | Публикация в СМИ и сети Интернет на периодической основе стандартов предоставления муниципальных услуг и информации о соответствии предоставляемых услуг утвержденным стандартам | По мере утверждения | Управление образования; управление культуры, молодежной политики и спорта; управление социальной защиты населения и труда; Даниловская центральная районная больница | Публикация в СМИ и сети Интернет | Информирование населения о стандартах качества предоставляемых бюджетных услуг | ||
| 1.2.5 | Все предоставляемые муниципальные услуги юридическим и физическим лицам имеют требования к качеству предоставления | До 1 июня 2011 года | Управление образования; управление культуры, молодежной политики и спорта; управление социальной защиты населения и труда; Даниловская центральная районная больница | Аналитическая записка | Повышение эффективности деятельности бюджетных учреждений, качества муниципальных услуг | ||
| 1.3 | Мероприятия по созданию предпосылок для развития новых форм оказания муниципальных услуг | ||||||
| 1.3.1 | Проведение ежегодной оценки возможности изменения организационно-правовой формы бюджетных учреждений (в т.ч. изменение типа существующих муниципальных учреждений на автономные) и (или) предоставления муниципальных услуг юридическим и физическим лицам частными компаниями | До 1 июня 2011 | Управление образования; управление культуры, молодежной политики и спорта; управление социальной защиты населения и труда; Даниловская центральная районная больница | Аналитическая записка | Изменение организационно-правовой формы учреждений | ||
| 1.3.2 | Утверждение порядка изменения организационно-правовой формы бюджетных учреждений (порядка создания автономных учреждений путем изменения типа существующих муниципальных учреждений) | До 15 ноября 2010 | Управление образования; управление культуры, молодежной политики и спорта; управление социальной защиты населения и труда; Даниловская центральная районная больница | Постановление администрации Даниловского муниципального района | Повышение эффективности использования бюджетных средств | ||
| 1.3.3 | Утверждение плана изменения организационно-правовой формы бюджетных учреждений (плана создания автономных учреждений путем изменения типа существующих муниципальных учреждений) | До 1 июня 2010 | Управление образования; управление культуры, молодежной политики и спорта; управление социальной защиты населения и труда; Даниловская центральная районная больница | Постановление администрации Даниловского муниципального района | Повышение эффективности использования бюджетных средств | ||
| 1.3.4 | Публикация в СМИ и (или) сети Интернет планируемых и фактических результатов изменения организационно-право-вой формы бюджетных учреждений (в т.ч. изменения типа существующих муниципальных учреждений на автономные) | До 15 ноября 2011 | Управление образования; управление культуры, молодежной политики и спорта; управление социальной защиты населения и труда; Даниловская центральная районная больница | Публикация в СМИ и сети Интернет | Информирование населения о изменении организационно-правовой формы бюджетных учреждений | ||
| 1.3.5 | Доля муниципальных услуг юридическим и физическим лицам, предоставляемых организациями иных, за исключением бюджетных учреждений, организационно-правовых форм, составляет не менее 20 % от общего объема предоставляемых соответствующих услуг | До 15 ноября 2011 | Управление образования; управление культуры, молодежной политики и спорта; управление социальной защиты населения и труда; Даниловская центральная районная больница | Аналитическая записка, табличные материалы | Повышение эффективности использования бюджетных средств | ||
| 1.4 | Формирование и реализация муниципальных заданий на предоставление муниципальных услуг | ||||||
| Утверждение порядка формирования муниципальных заданий на предоставление муниципальных услуг и порядка мониторинга и контроля за исполнением муниципальных заданий | До 15 июля 2010 | Управление образования; управление культуры, молодежной политики и спорта; управление социальной защиты населения и труда; Даниловская центральная районная больница | Постановление администрации Даниловского муниципального района | Повышение эффективности использования бюджетных средств | |||
| Утверждение порядка финансового обеспечения выполнения муниципального задания | До 1 июля 2010 | Управление образования; управление культуры, молодежной политики и спорта; управление социальной защиты населения и труда; Даниловская центральная районная больница | Постановление администрации Даниловского муниципального района | Повышение эффективности использования бюджетных средств | |||
| Утверждение порядков расчета нормативов финансовых затрат на оказание муниципальных услуг на основе муниципальных заданий | До 15 декабря 2010 | Управление образования; управление культуры, молодежной политики и спорта; управление социальной защиты населения и труда; Даниловская центральная районная больница | аналитическая записка, статистические и табличные материалы | Повышение эффективности использования бюджетных средств | |||
| Публикация в СМИ и (или) сети Интернет порядка формирования муниципальных заданий на предоставление муниципальных услуг, порядка мониторинга и контроля за исполнением муниципальных заданий, порядка финансового обеспечения выполнения муниципального задания, а также результатов мониторинга и контроля за исполнением муниципальных заданий на предоставление муниципальных услуг | Управление образования; управление культуры, молодежной политики и спорта; управление социальной защиты населения и труда; Даниловская центральная районная больница | публикация | Открытость и доступность информации | ||||
| Все муниципальные учреждения, оказывающие услуги в соответствии с реестром муниципальных услуг, имеют утвержденные муниципальные задания | Управление образования; управление культуры, молодежной политики и спорта; управление социальной защиты населения и труда; Даниловская центральная районная больница | аналитическая записка, статистические и табличные материалы | Повышение эффективности использования бюджетных средств | ||||
| Задача 2. Внедрение среднесрочного бюджетирования, ориентированного на результат | |||||||
| 2.1 | Совершенствование процедуры формирования и реализации ведомственных и долгосрочных целевых программ | ||||||
| 2.1.1 | Ежегодная инвентаризация целей и задач, утвержденных в составе программных документах социально-экономического развития территории на средне- и долгосрочную перспективы, и их отражения в действующих ведомственных и долгосрочных целевых программах | До 20июля 2010 года | Управление экономики и развития района | аналитическая записка, статистические и табличные материалы | Анализ применения долгосрочных программ | ||
| 2.1.2 | Утверждение порядка разработки, реализации и мониторинга эффективности реализации ведомственных и долгосрочных целевых программ, а также закрепление процедуры изменения (корректировки) или досрочного прекращения данных программ с учетом фактических достигнутых результатов в ходе их реализации | Выполнено | Управление экономики и развития района | Постановление главы Даниловского муниципального района от 17.08.2009 № 889 | Формирование информационной и методической базы, для полноценного планирования деятельности органов местного самоуправления с помощью долгосрочных целевых программ | ||
| 2.1.3 | Публикация в СМИ и (или) сети Интернет ведомственных и долгосрочных целевых программ, отчетов о ходе их реализации и рейтинга их эффективности | До 1 июля 2010года | Управление экономики и развития района | публикация | Открытость и доступность информации для населения | ||
| 2.1.4 | Объем бюджетных расходов, предусмотренных на реализацию действующих ведомственных и (или) долгосрочных целевых программ, составляет не менее 30% от общего объема непроцентных расходов бюджета муниципального образования | До 15 октября 2011 | Управление экономики и развития района | аналитическая записка, статистические и табличные материалы | Соблюдение доли расходов при формировании бюджета на реализацию ведомственных и (или) долгосрочных целевых программ | ||
| 2.2 | Совершенствование механизмов среднесрочного финансового планирования и формирования трехлетнего бюджета | ||||||
| 2.2.1 | Оценка и анализ причин отклонений утвержденных на год доходов и расходов бюджета и макроэкономических параметров от фактических (в том числе по отдельным статьям бюджетной классификации ) за последние при отчетных года и текущий финансовый год | Проведено до 1июня 2009 года | Финансовое управление | Аналитическая записка, табличные материалы | Анализ причин отклонений плановых показателей от фактических | ||
| 2.2.2 | Формирование проекта бюджета Даниловского муниципального района на очередной и плановый период на основе принципа «скользящей трехлетки» | Выполнено | Финансовое управление | Решение Земского собрания Даниловского муниципального района | Обеспечение сбалансированности и устойчивости бюджетной системы , стабильности, предсказуемости и преемственности бюджетной политики | ||
| 2.2.3 | Отклонение параметров решений о бюджете на очередной финансовый год от параметров, утвержденных на среднесрочную перспективу, не превышает 15% | До 1 июня 2011 года | Финансовое управление | Аналитическая записка, табличные материалы | Повышение качества планирования | ||
| 2.2.4 | Опубликовать в СМИ и сети Интернет материалы к проекту бюджета Даниловского муниципального района на очередной финансовый год и плановый период одновременно с проектом бюджета, вносимым в Земское собрание | Выполнено | Финансовое управление | Проект решения, пояснительная записка | Открытость и доступность информации для населения | ||
| 2.3 | Формирование порядка планирования и обоснования бюджетных ассигнований | ||||||
| 2.3.1 | Утверждение порядка формирования предварительного и уточненного реестра расходных обязательств Даниловского муниципального района | Выполнено | Финансовое управление | Постановление главы Даниловского муниципального района от 22.08.2007 № 554 | Использование данных реестра расходных обязательств при формировании перспективного финансового плана | ||
| 2.3.2 | Утверждение формализованного порядка по раздельному планированию бюджетных ассигнований на исполнение действующих и принимаемых обязательств, а также порядка расчета объема расходов бюджета на реализацию соответствующих расходных обязательств | До 1 февраля 2010 года | Финансовое управление | Постановление администрации Даниловского муниципального района | Соблюдение требований Бюджетного Кодекса, более точное планирование расходов бюджета | ||
| 2.3.3 | Публикация в СМИ и сети Интернет реестра расходных обязательств Даниловского муниципального района | До 1 июня 2010 года | Финансовое управление | Публикация в СМИ и сети Интернет | Свободный доступ населения к информации о реестре расходных обязательств | ||
| 2.3.4 | Использование реестра расходных обязательств при разработке проекта бюджета на очередной и плановый период на основе принципа «скользящей трехлетки» | При разработке проекта бюджета на 2011 год | Финансовое управление | Пояснительная записка к проекту решения о бюджете | Исключение расходов, не подтвержденных нормативной базой | ||
| 2.3.5 | Не менее 90% расходов бюджета Даниловского муниципального района регулируются нормативными правовыми актами | До 1 июня 2011 года | Управление образования; управление культуры, молодежной политики и спорта; управление социальной защиты населения и труда; Даниловская центральная районная больница | Аналитическая записка, табличные материалы | Исключение расходов, не подтвержденных нормативной базой | ||
| Задача 3.Повышение качества финансового менеджмента | |||||||
| 3.1 | Повышение качества финансового менеджмента по главным распорядителям бюджетных средств | ||||||
| 3.1.1 | Проведение оценки показателей, характеризующих качество финансового менеджмента главных распорядителей и распорядителей средств районного бюджета за последний отчетный год | До 15 июня 2011 года | Управление образования; управление культуры, молодежной политики и спорта; управление социальной защиты населения и труда; Даниловская центральная районная больница | аналитическая записка, статистические и табличные материалы | Ежегодный рейтинг оценки качества деятельности главных распорядителей | ||
| 3.1.2 | Утверждение методики балльной оценки качества финансового менеджмента главных распорядителей и распорядителей средств районного бюджета, предполагающей формирование ежегодного рейтинга, а также оценки среднего уровня качества финансового менеджмента главных распорядителей и распорядителей средств районного бюджета; разработка методических рекомендаций, необходимых для повышения качества финансового менеджмента главных распорядителей и распорядителей средств районного бюджета | До 1 июля 2011 года | Финансовое управление, управление образования; управление культуры, молодежной политики и спорта; управление социальной защиты населения и труда; Даниловская центральная районная больница | Постановление администрации Даниловского муниципального района, методические рекомендации | Оценка качества финансового менеджмента главных распорядителей | ||
| 3.1.3 | Утверждение порядка применения результатов мониторинга оценки качества финансового менеджмента главных распорядителей и распорядителей средств районного бюджета при оценке деятельности и премирования на ее основе руководителей соответствующих главных распорядителей и распорядителей средств районного бюджета | До 1 июля 2011 года | Финансовое управление, управление образования; управление культуры, молодежной политики и спорта; управление социальной защиты населения и труда; Даниловская центральная районная больница | Постановление администрации Даниловского муниципального района | Оценка качества финансового менеджмента главных распорядителей | ||
| 3.1.4 | Публикация в СМИ и (или) сети Интернет рейтинга и результатов оценки качества финансового менеджмента главных распорядителей и распорядителей средств районного бюджета. | До 1 июля 2011 года | Финансовое управление, управление образования; управление культуры, молодежной политики и спорта; управление социальной защиты населения и труда; Даниловская центральная районная больница | публикация | Свободный доступ населения к информации | ||
| 3.1.5 | Увеличение за последний отчетный год средней по главным распорядителям и распорядителям средств районного бюджета оценки качества финансового менеджмента в сравнении с предыдущим отчетным годом | До 15 сентября 2011 года | Финансовое управление, управление образования; управление культуры, молодежной политики и спорта; управление социальной защиты населения и труда; Даниловская центральная районная больница | аналитическая записка, статистические и табличные материалы | Увеличение качества финансового менеджмента главных распорядителей | ||
| 3.1.6 | Отношение средней оценки качества управления муниципальными финансами и платежеспособности в отчетном году к предыдущему году | До 30декабря 2011 года | аналитическая записка, статистические и табличные материалы | Повышение качества финансового менеджмента главных распорядителей | |||
| 3.2 | Оптимизация процесса планирования и финансирования временных кассовых разрывов | ||||||
| 3.2.1 | Оценка причин возникновения временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета и финансовых последствий их возникновения за последние три отчетных года и текущий финансовый год | До 1 января 2010 года | Финансовое управление | Аналитическая записка | Анализ и оценка причин возникновения временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета | ||
| 3.2.2 | Утверждение порядка формирования финансового резерва для финансирования временных кассовых разрывов | Выполнено | Финансовое управление | Постановление главы Даниловского муниципального района от 25.06.2009 №718 | Планирование финансирования временных кассовых разрывов | ||
| 3.2.3 | Утверждение основных источников покрытия временных кассовых разрывов | Выполнено | Финансовое управление | Решение Земского собрания Даниловского муниципального района | Планирование финансирования временных кассовых разрывов | ||
| 3.2.4 | Публикация в СМИ и сети Интернет нормативных правовых актов, регулирующих вопросы финансирования временных кассовых разрывов | По мере утверждения | Финансовое управление | Публикация в СМИ и сети Интернет | Свободный доступ населения к информации | ||
| 3.2.5 | Просроченная задолженность по средствам, привлекаемым на покрытие временных кассовых разрывов, отсутствует | До 30июня 2010 года | Финансовое управление | аналитическая записка, статистические и табличные материалы | Обеспечение отсутствия просроченной задолженности | ||
| 3.3 | Снижение и ликвидация просроченной кредиторской задолженности бюджетных учреждений и муниципальных унитарных предприятий | ||||||
| 3.3.1 | Инвентаризация кредиторской задолженности бюджетных учреждений и муниципальных унитарных предприятий, анализ факторов ее возникновения, за последние три отчетных года | До 15 ноября 2009 года | Финансовое управление, управление образования; управление культуры, молодежной политики и спорта; управление социальной защиты населения и труда; Даниловская центральная районная больница, управление муниципальным имуществом,управление по строительству, ЖКХ и инфраструктуре | Постановление администрации Даниловского муниципального района | Выявление кредиторской задолженности, по которой срок исковой давности истек | ||
| 3.3.2 | Разработка плана мероприятий, направленных на снижение кредиторской задолженности, в том числе за счет реструктуризации просроченной кредиторской задолженности | До 1 ноября 2009года | Финансовое управление, управление образования; управление культуры, молодежной политики и спорта; управление социальной защиты населения и труда; Даниловская центральная районная больница, управление муниципальным имуществом,управление по строительству, ЖКХ и инфраструктуре | Постановление администрации Даниловского муниципального района | Снижение кредиторской задолженности | ||
| 3.3.3 | Утверждение процедуры мониторинга кредиторской задолженности бюджетных учреждений и муниципальных унитарных предприятий, а также оперативной отчетности о состоянии, видах кредиторской задолженности и основных кредиторах | До 1 ноября 2009года | Финансовое управление, управление образования; управление культуры, молодежной политики и спорта; управление социальной защиты населения и труда; Даниловская центральная районная больница, управление муниципальным имуществом | Постановление администрации Даниловского муниципального района | Мониторинг кредиторской задолженности бюджета и бюджетных учреждений, оперативные данные о состоянии кредиторской задолженности | ||
| 3.3.4 | Кредиторская задолженность не превышает среднемесячных расходов бюджета, просроченная кредиторская задолженность отсутствует | До 1 июня 2010 года | Финансовое управление, управление образования; управление культуры, молодежной политики и спорта; управление социальной защиты населения и труда; Даниловская центральная районная больница, управление муниципальным имуществом | Аналитическая записка, табличные материалы | Анализ и контроль кредиторской задолженности | ||
| 3.3.5 | Публикация в СМИ и сети Интернет кредиторской задолженности бюджетных учреждений и муниципальных унитарных предприятий | До 1 июня 2011 года | Финансовое управление, управление образования; управление культуры, молодежной политики и спорта; управление социальной защиты населения и труда; Даниловская центральная районная больница, управление муниципальным имуществом,управление по строительству, ЖКХ и инфраструктуре | публикация | Доступность сведений для населения | ||
| 3.3.6 | Просроченная задолженность по средствам, привлекаемым на покрытие временных кассовых разрывов, отсутствует | До 30 декабря 2011 года | Финансовое управление, управление образования; управление культуры, молодежной политики и спорта; управление социальной защиты населения и труда; Даниловская центральная районная больница, управление муниципальным имуществом | аналитическая записка, статистические и табличные материалы | Контроль за средствами для покрытия временных кассовых разрывов | ||
| 3.4 | Повышение эффективности имущества, находящегося в собственности Даниловского муниципального района | ||||||
| 3.4.1 | Оценка результатов деятельности муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат ММР | Ежегодно до 01.08. | управление муниципальным имуществом, Управление экономики и развития района,управление по строительству, ЖКХ и инфраструктуре | Аналитическая записка, табличные материалы | Оценка результатов деятельности муниципальных унитарных предприятий | ||
| 3.4.2 | Утверждение порядка предоставления отчетов о деятельности муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат району | До 1 декабря 2010 года | управление муниципальным имуществом, Управление экономики и развития района, управление по строительству, ЖКХ и инфраструктуре | Постановление администрации Даниловского муниципального района | Порядок отчетности муниципальных унитарных предприятий и предприятий,доли уставного капитала в которых принадлежат району | ||
| 3.4.3 | Установление системы критериев для сохранения муниципальных унитарных предприятий и долей ММР в уставных капиталах организаций | До 1 июля 2011 года | управление муниципальным имуществом, Управление экономики и развития района, управление по строительству, ЖКХ и инфраструктуре | Постановление администрации Даниловского муниципального района | Ежегодная оценка критериев | ||
| 3.4.4 | Публикация в СМИ и (или) сети Интернет реестров и результатов деятельности муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат ММР | До 1 июля 2010 года | управление муниципальным имуществом, Управление экономики и развития района, управление по строительству, ЖКХ и инфраструктуре | Публикация в СМИ и сети Интернет | Доступность сведений для населения | ||
| 3.4.5 | Не менее 90 % муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат ММР, удовлетворяют установленным критериям | До 1 сентября 2011 года | управление муниципальным имуществом, Управление экономики и развития района, управление по строительству, ЖКХ и инфраструктуре | Аналитическая записка, табличные материалы | Соблюдение критериев для сохранения МУП в муниципальной собственности | ||
| 3.5 | Внедрение формализованных процедур управления муниципальным долгом, принятие долговых обязательств, их рефинансирования | ||||||
| 3.5.1 | Оценка действующих долговых обязательств, в том числе с группировкой по видам заимствований, срокам их погашения, за последние три отчетных года и текущий финансовый год | Исполнено до 1 ноября 2009 года | Финансовое управление | Аналитическая записка | Анализ долговых обязательств, контроль за сроками погашения | ||
| 3.5.2 | Утверждение методики расчета долговой нагрузки на бюджет с учетом действующих и планируемых к принятию долговых обязательств на среднесрочный период | Выполнено | Финансовое управление | Постановление главы Даниловского муниципального района от 12.09.2008 №741 | Методика применяется при формировании проекта бюджета с целью контроля долговой нагрузки | ||
| 3.5.3 | Утверждение методики расчета объема возможного привлечения новых долговых обязательств с учетом их влияния на долговую нагрузку бюджета муниципального района | Выполнено | Финансовое управление | Постановление главы Даниловского муниципального района от 15.07.2009 № 797 | Обеспечение соблюдения параметров Бюджетного Кодекса | ||
| 3.5.4 | Публикация в СМИ и сети Интернет сведений о долговых обязательствах, в том числе по видам обязательств и срокам их погашения | До 1 июня 2010 года | Финансовое управление | Публикация в СМИ и сети Интернет | Обеспечение прозрачности информации о долговых обязательствах района | ||
| 3.5.5 | Все операции по долговым обязательствам в последнем отчетном и текущем финансовом году полностью соответствуют установленной процедуре | До 30 июля 2010 года | Финансовое управление | аналитическая записка, статистические и табличные материалы | Обеспечение соблюдения параметров Бюджетного Кодекса | ||
| Задача 4.Создание условий для развития доходной базы бюджета Даниловского муниципального района | |||||||
| 4.1 | Укрепление доходной базы бюджета | ||||||
| 4.1.1 | Проведение ежемесячного анализа поступления налоговых доходов в бюджет Даниловского муниципального района | Ежемесячно | Финансовое управление | Аналитическая записка, табличные материалы | Недопущение необоснованных потерь доходов бюджета | ||
| 4.1.2 | Разработка и утверждение плана укрепления доходной базы местного бюджета | До 1 декабря 2009 года | Управление экономики и развития района, Финансовое управление | Постановление администрации Даниловского муниципального района | Невозможность предоставления налоговых льгот без оценки их бюджетной и социальной эффективности | ||
| 4.1.3 | Заключение соглашения о сотрудничестве с налоговым органом, соглашений о расчетах с бюджетом с крупнейшими налогоплательщиками | До 1 декабря 2009 года | Управление экономики и развития района, Финансовое управление | Соглашение | Уменьшение недоимки в бюджет ДМР | ||
| 4.1.4 | Публикация в СМИ и сети Интернет результатов анализа поступления налоговых доходов в разрезе налогов и сборов | До 1 июня 2010 года | Управление экономики и развития района | Публикация в СМИ и сети Интернет | Доступность сведений о налоговых поступлениях | ||
| 4.1.5 | Поступление налоговых доходов в местный бюджет на последнюю отчетную дату, предшествующую дате оценки уровня управления муниципальными финансами и Программы реформирования, не ниже уровня, обеспеченного по состоянию на соответствующую дату последнего отчетного года, а объем недоимки в местный бюджет составляет менее 10% налоговых доходов местного бюджета за последний отчетный год | ежеквартально | Управление экономики и развития района, Финансовое управление | Аналитическая записка | Недопущение необоснованных потерь доходов бюджета | ||
| 4.2 | Укрепление налоговой дисциплины и сокращение недоимки | ||||||
| 4.2.1 | Проведение ежемесячного анализа недоимки в разрезе налогов. | ежемесячно | Управление экономики и развития района, Финансовое управление | аналитическая записка, табличные материалы | Контроль за правильностью начисления,полнотой и своевременностью поступления налогов и сборов | ||
| 4.2.2 | Проведение ежеквартального анализа недоимки в разрезе плательщиков | ежеквартально | Управление экономики и развития района, Финансовое управление | аналитическая записка, табличные материалы | Контроль за правильностью начисления, полнотой и своевременностью поступления налогов и сборов | ||
| 4.2.3 | Проведение заседаний при Главе Даниловского района обеспечивающих ежеквартальное рассмотрение ситуации с платежами в районный бюджет налогоплательщиками, чья совокупная недоимка составляет наибольший % недоимки в районный бюджет (с разработкой и подписанием соглашений (планов, протоколов) о ее погашении) | ежеквартально | Управление экономики и развития района, Финансовое управление | протокол заседаний, планы и другие материалы | Улучшение платежной дисциплины налогоплательщиков | ||
| 4.2.4 | Создание при Главе Даниловского района комиссии по укреплению налоговой дисциплины и легализации налоговой базы | Не реже 1 раза в 2 месяца | Управление экономики и развития района, Финансовое управление | Постановление администрации Даниловского муниципального района от 23.06.2010 №698 | Контроль за платежной дисциплиной налогоплательщиков | ||
| 4.2.5 | Обеспечение поступления в районный бюджет на последнюю отчетную дату не менее 70% от суммы недоимки, погашение которой было предусмотрено соглашениями (планами, протоколами), подписанными по результатам заседаний при Главе Даниловского района | ежеквартально | Управление экономики и развития района, Финансовое управление | аналитическая записка, расчеты и информация о состоянии недоимки | Контроль за правильностью начисления, полнотой и своевременностью поступления налогов и сборов | ||
| 4.2.6 | Объем недоимки в бюджет на последнюю отчетную дату, предшествующую дате оценки уровня управления муниципальными финансами и Программы, составляет менее 10 % налоговых доходов бюджета за последний отчетный год | До 01.03.2011 | Управление экономики и развития района, Финансовое управление | аналитическая записка, расчеты и информация о состоянии недоимки | Контроль за правильностью начисления, полнотой и своевременностью поступления налогов и сборов | ||
| 4.3. | Стимулирование роста доходов от малого бизнеса | ||||||
| 4.3.1 | Анализ развития сферы малого и среднего предпринимательства и налоговых поступлений от малого предпринимательства за отчетный год | До 01.03.2010 | Управление экономики и развития района, Финансовое управление | аналитическая записка | Анализ поступления доходов в бюджет | ||
| 4.3.2 | Разработка и утверждение муниципальных целевых программ по обеспечению развития малого предпринимательства | Выполнено | Управление экономики и развития района, Финансовое управление | Постановление администрации Даниловского муниципального района | Развитие малого предпринимательства | ||
| 4.3.3 | Утверждение порядка мониторинга деятельности в сфере малого предпринимательства( включая показатели налоговых поступлений от субъектов малого бизнеса) | До 01.03.2011 | Управление экономики и развития района, Финансовое управление | Мониторинг в сфере малого предпринимательства | |||
| 4.3.4 | Публикация в СМИ и сети Интернет мониторинга деятельности в сфере малого предпринимательства | публикация | Управление экономики и развития района, Финансовое управление | Доступность сведений для населения | |||
| 4.3.5 | Рост поступлений от субъектов малого бизнеса в местный бюджет в текущем году по сравнению с аналогичным периодом отчетного года | ежеквартально | Управление экономики и развития района, Финансовое управление | аналитическая записка | Увеличение доходной базы бюджета | ||
| 4.4. | Развитие доходной базы местных бюджетов | ||||||
| 4.4.1 | Наличие учета налоговой базы местных налогов: земельных участков, налогооблагаемого имущества физических лиц | ежеквартально | Поселения | аналитическая записка | Анализ поступления местных налогов | ||
| 4.4.2 | Проведение работы по выявлению граждан, уклоняющихся от регистрации жилых домов, дач, гаражей и других объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц; инвентаризация земельных участков и актуализация баз данных об объектах налогообложения и плательщиках земельного налога | постоянно | Поселения | аналитическая записка | Работа с объектами налогообложения | ||
| 4.4.3 | Проведение работы по оптимизации земельных участков и нежилых помещений для сдачи их в аренду | постоянно | Управление муниципальным имуществом | аналитическая записка | Работа с объектами налогообложения | ||
| 4.4.4 | Обеспечение поступлений в консолидированный бюджет Даниловского муниципального района доходов от арендной платы за земельные участки и нежилые помещения не менее 90% от начисленной арендной платы | ежеквартально | Управление муниципальным имуществом | аналитическая записка | Работа с объектами налогообложения | ||
| 4.4.5 | Публикация в СМИ и ( или) в сети Интернет информации о местных налогах и сборах, порядке их исчисления и сроках уплаты, а так же размеров и порядка роста арендной платы за земельные участки и арендной платы за муниципальное имущество | публикация | Поселения, Управление муниципальным имуществом | Публикация в СМИ и сети Интернет | Публикации в СМИ и сети Интернет- | ||
| 4.4.6 | Рост поступлений местных налогов в районный бюджет за отчетный год и (или) первое полугодие текущего года | ежеквартально | Финансовое управление | аналитическая записка | Анализ поступления налогов | ||
| 4.5 | Создание формализованной методики оценки финансовых последствий предоставляемых льгот по уплате налогов и сборов | ||||||
| 4.5.1 | Оценка объема налоговых льгот по каждому виду льгот за последние три отчетных года и текущий финансовый год | Проведена до июня 2009 г | Управление экономики и развития района, Финансовое управление | Аналитическая записка, табличные материалы | Недопущение необоснованных потерь доходов бюджета | ||
| 4.5.2 | Утверждение порядка оценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот | До 1 декабря 2009 года | Управление экономики и развития района | Решение Земского собрания Даниловского муниципального района | Невозможность предоставления налоговых льгот без оценки их бюджетной и социальной эффективности | ||
| 4.5.3 | Утверждение запрета на предоставление и пролонгацию налоговых льгот при низкой оценке финансовой эффективности | До 1 декабря 2010 года | Управление экономики и развития района | Решение Земского собрания Даниловского муниципального района | Налоговые льготы должны иметь стимулирующий и взаимовыгодный характер для хозяйствующих субъектов | ||
| 4.5.4 | Публикация в СМИ и сети Интернет данных об объемах предоставляемых налоговых льгот и оценки их эффективности | До 1 июня 2010 года | Управление экономики и развития района | Публикация в СМИ и сети Интернет | Доступность сведений об объемах предоставляемых налоговых льгот | ||
| 4.5.5 | Объем налоговых льгот составляет менее 5 % налоговых доходов бюджета за последний отчетный год (для муниципальных районов – бюджетов поселений) | До 1 марта ежегодно | Управление экономики и развития района | Аналитическая записка, табличные материалы | Увеличение доходной базы местных бюджетов | ||
| Задача 5. Повышения эффективности бюджетных инвестиций | |||||||
| 5.1 | Оценка эффективности бюджетных инвестиций в объекты муниципальной собственности | ||||||
| 5.1.1 | Оценка бюджетной и социальной эффективности реализуемых инвестиционных проектов за последние три отчетных года и текущий финансовый год | До 1 декабря 2010 года | Управление по строительству, ЖКХ и инфраструктуре; управление экономики и развития района; Финансовое управление | Аналитическая записка, табличные материалы | Анализ эффективности инвестиционных расходов | ||
| 5.1.2 | Утверждение порядка оценки бюджетной и социальной эффективности планируемых и реализуемых инвестиционных проектов | До 1 декабря 2010 года | Управление по строительству, ЖКХ и инфраструктуре; управление экономики и развития района; Финансовое управление | Постановление администрации Даниловского муниципального района | Оценка эффективности инвестиционных проектов | ||
| 5.1.3 | Утверждение системы критериев, удовлетворение которым является основанием для досрочного прекращения (переработки) реализации инвестиционных проектов | До 1 декабря 2010 года | Управление по строительству, ЖКХ и инфраструктуре; управление экономики и развития района; Финансовое управление | Постановление администрации Даниловского муниципального района | Утверждение системы критериев, удовлетворение которым является основанием для досрочного прекращения (переработки) реализации инвестиционных проектов | ||
| 5.1.4 | Публикация в СМИ и сети Интернет отчетов о реализованных за последний год инвестиционных проектах, включая оценку бюджетной и социальной эффективности по каждому из проектов | До 1 июня 2010 года | Управление по строительству, ЖКХ и инфраструктуре, Управление экономического развития Финансовое управление | Публикация в СМИ и сети Интернет | Публикация в СМИ и сети Интернет отчетов о реализованных за последний год инвестиционных проектах | ||
| 5.15 | В расходах бюджета за последний отчетный год отсутствуют расходы на бюджетные инвестиции в объекты муниципальной собственности, удовлетворяющие условиям досрочного прекращения | До 31.12.2011 | Управление по строительству, ЖКХ и инфраструктуре, Управление экономического развития | Аналитическая записка, табличные материалы | Повышение эффективности использования бюджетных средств | ||
5.АНАЛИЗ РИСКОВ И ОЦЕНКА ЧУВСТВИТЕЛЬНОСТИ ПРОГРАММЫ РЕФОРМИРОВАНИЯ К ВОЗДЕЙСТВИЮ ВНЕШНИХ ФАКТОРОВ
Реализация запланированных преобразований сопряжена с рядом рисков, проистекающих как из характеристик и особенностей внутренней среды для выполнения поставленных задач, так и из внешних условий, в которых предстоит действовать исполнителям и участникам Программы реформирования.
К рискам внешнего характера следует отнести отсутствие необходимой нормативной правовой базы и пробелы в федеральном законодательстве по ряду вопросов, которые должны быть решены при реализации Программы реформирования. Кроме того, определенные риски могут быть связаны с недостаточностью финансовых ресурсов для реализации мероприятий Программы реформирования в случае неполучения субсидий на реформирование из областного бюджета, а также при ухудшении ситуации с устойчивостью и сбалансированностью районного бюджета в условиях экономического спада. К числу внутренних рисков относятся отсутствие единой и всеми разделяемой картины необходимых изменений, а также затруднения с адекватным распределением ресурсов (трудовых, финансовых и материальных) между задачами по реформированию и выполнением текущей деятельности в органах исполнительной власти - исполнителях мероприятий Программы реформирования.
При реализации мероприятий по направлениям Программы реформирования указанные риски могут в разной степени воздействовать на ход реализации поставленных задач и получаемые результаты, что может негативно повлиять на реализацию основных задач реформирования.
В частности, в ходе реализации задачи «Совершенствование бюджетного процесса и внедрение среднесрочного бюджетирования, ориентированного на результат» возникают следующие риски:
- отсутствие единого видения в отношении форм и методов развёртывания Стратегии и Программы социального и экономического развития Даниловского района и создания системы целеполагания может воспрепятствовать реализации указанной задачи в запланированные сжатые сроки (сильное влияние);
- практическая реализация разработанного порядка среднесрочного планирования бюджета на принципах «скользящей трёхлетки» может быть существенно затруднена в условиях неопределенности исполнения доходной части бюджета, ограничения доступа к кредитным ресурсам и других негативных тенденций, связанных с кризисными явлениями в экономике (сильное влияние);
- темпы разработки и внедрения программного обеспечения для автоматизации процесса планирования районного бюджета с учётом принципов бюджетирования, ориентированного на результат, могут замедлиться в случае неполучения субсидий на реформирование из областного бюджета (сильное влияние);
- отсутствие единых подходов к изменению порядка и принципов формирования трехлетнего бюджета и планирования бюджетных ассигнований, а также недостаточная обеспеченность нормативными правовыми актами по данному вопросу могут затруднить реализацию мероприятий по внедрению среднесрочного БОР и повышению обоснованности планирования бюджетных расходов (среднее влияние);
- необходимость вовлечения широкого круга исполнителей и участников Программы реформирования в решение задач оценки эффективности и результативности реализации ведомственных и долгосрочных целевых программ может вызвать проблемы распределения ресурсов между задачами по реформированию и выполнением текущей деятельности (среднее влияние);
- трудоёмкость работ по анализу расходных обязательств и определению обоснованного объема бюджетных ассигнований на их выполнение может создать ресурсные проблемы (слабое влияние).
В ходе реализации задачи «Совершенствование системы предоставления муниципальных услуг» возникают следующие риски:
- отсутствие понимания термина муниципальной услуги, понимания отличия услуг, оказываемых органами муниципальной власти, и услуг, оказываемых бюджетными учреждениями, отличия муниципальных услуг от муниципальных функций, может затруднить работу по формированию реестра муниципальных услуг, созданию системы учёта потребности в муниципальных услугах, а также разработку требований к качеству муниципальных услуг (сильное влияние);
- высокая трудоёмкость указанных работ может создать ресурсные проблемы (сильное влияние);
- различие подходов и точек зрения по вопросу внедрения новых форм оказания муниципальных услуг, вовлечения в этот процесс автономных учреждений и частных организаций может затруднить реализацию мероприятий в данном направлении (сильное влияние);
- стандартизация муниципальных услуг и внедрение новых форм оказания муниципальных услуг может усложниться в результате воздействия кризисных явлений и необходимости сохранения и поддержания социальной инфраструктуры в условиях недостаточности бюджетных ресурсов (среднее влияние);
- недостаточность и противоречивость нормативной правовой и методической базы по вопросам стандартизации муниципальных услуг, по вопросам оценки целесообразности оказания муниципальных услуг небюджетными учреждениями, оценки эффективности бюджетных учреждений и целесообразности изменения их организационно-правовой формы могут создать препятствия в реализации соответствующих программных мероприятий (среднее влияние);
- решение задачи автоматизации процесса калькулирования стоимости бюджетных услуг и учёта затрат бюджетных учреждений в разрезе услуг может замедлиться в случае неполучения субсидий на реформирование из областного бюджета (слабое влияние);
- недостаточность нормативной правовой базы по вопросам формирования муниципальных заданий, а также отсутствие единого видения структуры и содержания муниципальных заданий, связи муниципальных заданий с ВЦП, сложности в организации и осуществлении мониторинга и контроля за реализацией муниципальных заданий могут затруднить реализацию программных мероприятий (среднее влияние).
В ходе реализации задачи «Повышение эффективности межбюджетных отношений» возникают следующие риски:
- высокая трудоёмкость работ, связанных с разработкой методических основ порядка распределения и оценки результатов предоставления финансовой помощи, бюджетных кредитов местным бюджетам, а также оценки качества управления муниципальными финансами, может создать ресурсные проблемы по всем направлениям решения задачи (сильное и среднее влияние);
- реализация запланированных мероприятий по автоматизации бюджетного процесса и стимулированию реформы муниципальных финансов может замедлиться в случае неполучения субсидий из областного бюджета (среднее влияние);
- эффективность мер по стимулированию бюджетной реформы на муниципальном уровне может быть снижена в результате негативного воздействия на муниципальные финансы кризисных явлений в экономике (среднее влияние).
В ходе реализации задачи «Повышение качества финансового менеджмента» возникают следующие риски:
- отсутствие единых подходов к построению системы финансового менеджмента (среднее влияние), а также отсутствие нормативной правовой базы по вопросам организации системы финансового менеджмента на уровне главных распорядителей бюджетных средств (сильное влияние) может затруднить реализацию программных мероприятий;
- решение задач по повышению качества планирования временных кассовых разрывов и управления муниципальным долгом района может быть затруднено в условиях неопределенности исполнения доходной части бюджета, ограничения доступа к кредитным ресурсам и других негативных тенденций, связанных с кризисными явлениями в экономике (среднее влияние);
- решение задачи снижения и ликвидации просроченной кредиторской задолженности бюджетных учреждений и муниципальных унитарных предприятий может быть серьезно затруднено в условиях негативного воздействия кризисных явлений в экономике (сильное влияние);
- изменение экономической ситуации, а также отсутствие единого понимания бюджетной и социальной эффективности налоговых льгот способны повлиять на методические подходы по вопросам оценки эффективности предоставления налоговых льгот и оценки целесообразности их предоставления (среднее влияние);
- высокая трудоёмкость работ, связанных с оценкой эффективности предоставления налоговых льгот, а также с проведением оценки результатов деятельности муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат Даниловскому району, может создать ресурсные проблемы (среднее влияние).
- определённые ресурсные проблемы также могут возникнуть по причине трудоемкости работ, связанных с мониторингом кредиторской задолженности, планированием кассовых разрывов и управлением муниципальным долгом (слабое влияние).
6.МЕТОДИКА ОЦЕНКИ РЕЗУЛЬТАТИВНОСТИ И ЭФФЕКТИВНОСТИ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОГРАММЫ
Оценка результативности и эффективности реализации Программы осуществляется управлением финансов администрации Даниловского муниципального района в сроки, указанные в таблице 1 «Ожидаемые результаты реализации Программы» раздела 3 Программы.
Оценка показателей результативности (Рi) проводится по следующим методикам.
1.Для показателей № 2, №4-8, № 10-12, № 17 (нумерация показателей дана в соответствии с таблицей 1 «Ожидаемые результаты реализации Программы» раздела 3 Программы) степень достижения результата определяется по формуле:
Р = Va / Vp,
где:
Va - фактическое значение показателя на соответствующую отчетную дату;
Vp - плановое значение показателя на соответствующую отчетную дату.
2.Для показателя № 1 показатель результативности определяется по формуле:
Р = |Va| / |Vp|,
где:
|Va| - модуль фактического значения показателя на соответствующую отчетную дату;
|Vp| - плановое значение показателя на соответствующую отчетную дату.
3.Для показателя № 3 показатель результативности определяется как соотношение фактической доли муниципальных услуг, оказываемых внебюджетными учреждениями, на соответствующую отчетную дату (Va) к плановому значению этой доли (Vb): Р = Va / Vb.
4.Для показателей № 9, 13, 15 показатель результативности равен единице в случае достижения планового значения, либо равен нулю в случае недостижения планового значения:
Р = {1;0}
5.Для показателей № 14, показатель результативности определяется по формуле (кроме итоговой оценки на конец 2011 года):
Р = Vp / Va,
где:
Va - фактическое значение показателя;
Vp - плановое значение показателя.
При итоговой оценке на конец 2011 года показатель результативности равен единице в случае достижения планового значения, либо равен нулю в случае недостижения планового значения:
Р = {1;0}
6.Для показателя № 16 показатель результативности определяется по формуле:
Р = Vp / Va,
где:
Va - фактическое значение показателя;
Vp - плановое значение показателя.
7.Результативность реализации Программы в целом (РР) определяется как среднеарифметическое всех частных показателей результата и рассчитывается по следующей формуле:
РР = Рi / N,
где:
Рi - сумма всех показателей результата (Рi) по итогам реализации первого этапа Программы.
N - количество показателей результата, которые должны оцениваться на конец соответствующего периода.
При значении показателя РР более 100 процентов результативность Программы признаётся высокой, при значении от 80 до 100 процентов включительно - нормальной, при значении менее 80 процентов - низкой.
8.Показатель эффективности (E) рассчитывается путём установления соотношения между показателем результативности соответствующего этапа (периода) реализации Программы (РР) и использованными ресурсами по формуле:
РР
Е = ----------------
F исп / F план где:
F план - плановая сумма финансирования Программы на соответствующую дату;
F исп - сумма бюджетных средств, фактически израсходованных на соответствующую дату;
PP - показатель результативности Программы
При значении показателя эффективности более 100 процентов эффективность Программы признаётся высокой, при значении от 80 до 100 процентов включительно - нормальной, при значении менее 80 процентов - низкой.
7.СТАТУС ПРОГРАММЫ РЕФОРМИРОВАНИЯ ФИНАНСОВ
Программа реформирования муниципальных финансов Даниловского муниципального района на 2009 - 2011 годы является комплексом мероприятий, обеспечивающим решение приоритетных проблем, Программа носит межотраслевой среднесрочный характер и включает в себя управленческие блоки, финансирование которых осуществляется за счет средств районного бюджета, а также за счет средств областного бюджета.
8.МЕХАНИЗМ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОГРАММЫ РЕФОРМИРОВАНИЯ ФИНАНСОВ
8.1.Механизм управления и реализации мероприятий Программы реформирования
Куратором Программы реформирования является начальник финансового управления МатаковаЗ.А.
Ответственным исполнителем Программы реформирования является финансовое управление.
Исполнителями Программы реформирования являются:
- управление экономического развития района
- управление по организационной работе и муниципальной службе
- управление по строительству, ЖКХ и инфраструктуре
- управление муниципальным имуществом
- сельские поселения
- главные распорядители средств бюджета Даниловского муниципального района ;
Участниками Программы реформирования являются бюджетные учреждения, муниципальные унитарные предприятия, органы местного самоуправления и иные юридические и физические лица.
8.2.Механизмы финансирования мероприятий Программы реформирования
В целях реализации мероприятий Программы реформирования будут предусмотрены расходы областного бюджета на:
- развитие и укрепление материально-технической базы финансовых органов муниципальных образований и муниципальных учреждений, оказывающих муниципальные услуги;
- закупка техники и оборудования и их установка, приобретение программного обеспечения с соблюдением требований Федерального закона от 21 июля 2005 года № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» ;
- консультационные услуги, но не более 20 процентов от общего объема расходов на реализацию муниципальной программы реформирования;
- проведение инвентаризаций, организация и ведение баз данных, учета лиц, нуждающихся в финансовой помощи, проведение аудита бюджетных организаций и муниципальных унитарных предприятий;
- подготовку, переподготовку и повышение квалификации муниципальных служащих района и работников бюджетных учреждений;
- выплаты стимулирующего характера муниципальным служащим и работникам муниципальных учреждений, выполняющим дополнительные функции, связанные с реализацией муниципальной программы реформирования.
8.3.Контроль за реализацией мероприятий Программы реформирования и система стимулирования муниципальных служащих, участвующих в реализации Программы реформирования
Контроль за своевременной реализацией мероприятий Программы реформирования будет осуществляться:
- финансовым управлением (в отношении всех решений, разрабатываемых в рамках реализации Программы реформирования).
Оценка выполнения мероприятий Программы реформирования будет проводиться в текущем и итоговом режимах.
В текущем режиме со стороны ответственных лиц будет осуществляться контроль, а также оценка полноты и своевременности выполнения всех мероприятий соответствующего этапа на основании информации, предоставляемой исполнителями и участниками Программы реформирования её ответственному исполнителю - финансовому управлению.. В случае возникновения угрозы невыполнения мероприятий в установленные сроки, куратор Программы реформирования совместно с ответственными исполнителями принимают оперативные решения, направленные на преодоление возникших трудностей. На основании результатов промежуточного контроля финансовое управление готовит предложения о материальном стимулировании муниципальных служащих и работников бюджетных учреждений, участвующих в реализации мероприятий Программы реформирования, либо применения к этим работникам мер административной ответственности.
Решения о поощрении, его размерах и источниках финансирования принимает Глава Даниловского района в форме распоряжения.
9.МОНИТОРИНГ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОГРАММЫ РЕФОРМИРОВАНИЯ ФИНАНСОВ
Цель мониторинга реализации Программы — повышение эффективности Программы за счет систематизации, обработки и публикации данных, характеризующих финансовое и экономическое состояние Даниловского муниципального района, определяющих уровень качества управления бюджетом, оценки качества управления, а также применения результатов мониторинга для стимулирования наиболее успешных технологий управления общественными финансами на муниципальном уровне.
Для целей качественного мониторинга Программы необходимо:
проведение оценки перечня показателей, характеризующих качество управления финансами и платежеспособности Даниловского муниципального района, в целях оперативной и годовой оценки;
утверждение методик оперативной и годовой оценки качества управления финансами Даниловского муниципального района;
утверждение порядка применения результатов мониторинга оценки качества управления финансами Даниловского муниципального района;
публикация в СМИ и сети Интернет результатов оценки качества управления финансами и платежеспособности Даниловского муниципального района;
оценка роста или снижения качества управления финансами и платежеспособности Даниловского муниципального района за последний отчетный год в сравнении с предыдущим финансовым годом.
10.ОЦЕНКА КАЧЕСТВА УПРАВЛЕНИЯ ОБЩЕСТВЕННЫМИ ФИНАНСАМИ
Цель — оценка результатов реализации Программы. Критериями оценки являются:
непосредственные результаты реализации Программы — внутренние изменения в системе управления муниципальных финансов Даниловского муниципального района (примерами непосредственных результатов являются: изменение структуры органов управления, введение новых информационных и управленческих технологий, принятие нормативно-правовых актов и т.п.);
конечные результаты реализации Программы - изменение системы управления муниципальных финансов Даниловского муниципального района (или отдельных ее подсистем), повлиявшее на результаты деятельности системы в целом и ее подсистем (примерами конечных результатов являются: улучшение качества муниципальных услуг, экономия бюджетных расходов за счет внедрения новых технологий бюджетных закупок, улучшение качества планирования и обоснованности бюджетных расходов, повышение степени открытости муниципальных органов и т.п.);
финансовый эффект реализации Программы рассчитывается по мероприятиям, непосредственный или конечный результат которых имеет денежную оценку.
11.КОРРЕКТИРОВКА (РАЗВИТИЕ) КОНЦЕПЦИИ ПРОГРАММЫ И ПЛАНА
После оценки качества управления муниципальными финансами Даниловского муниципального района, представляющую собой определенную стадию комплексного реформирования общественных финансов, в Даниловского муниципального района создаются реальные предпосылки для реализации следующей стадии реформ. В этих условиях администрация Даниловского муниципального района должна приступать к корректировке концепции Программы, введению дополнительных мероприятий в рамках существующих направлений Программы.
Таким образом, проведение реформы муниципальных финансов должно строиться в следующей последовательности: диагностика (соответствие дисквалификационным критериям) - утверждение Программы - создание организационных структур управления Программой (куратор, рабочая группа) - мониторинг реализации Программы - оценка качества управления муниципальными финансами - корректировка Программы. Именно такой подход позволит ускорить процесс формирования эффективной модели управления муниципальными финансами.