Приложение к Постановлению от 14.07.2009 г № 702/1 Методика
Порядок формирования финансового резерва для финансирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета муниципального района
В целях финансирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета муниципального района в течение финансового года, формируется финансовый резерв.
Финансовый резерв - это необходимый и достаточный объем средств, формируемый за счет собственных и привлеченных источников для финансирования временных кассовых разрывов в прогнозируемые периоды.
Финансовый резерв формируется финансовым органом района и учитывается на едином счете бюджета муниципального района. Источниками формирования финансового резерва являются:
а) собственные средства бюджета;
б) средства, привлеченные путем заимствований.
Объем финансового резерва определяется на основе расчетов, произведенных по Методике планирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета муниципального района согласно приложению N 1 к настоящему постановлению.
1.ИСТОЧНИКИ ФОРМИРОВАНИЯ ФИНАНСОВОГО РЕЗЕРВА
1.1.К источникам формирования финансового резерва за счет собственных средств относятся следующие поступления:
а) экономия по разделам статей расходов текущего и капитального
характера, выявленная в ходе исполнения за истекший период финансового
года до принятия соответствующих решений об ее перераспределении по иным
разделам и статьям расходов, в том числе экономия, сложившаяся по расходам
на обслуживание муниципального долга в сравнении с плановыми назначениями
за истекший период (Э );
р
б) налоговые и неналоговые доходы, поступившие в объеме, превышающем
плановые назначения, установленные на истекший период (Д );
п
в) безвозмездные и безвозвратные перечисления, поступившие в объеме,
превышающем плановые назначения, до принятия соответствующих решений по их
распределению (Д ).
бп
Объем собственных средств определяется суммированием всех источников
формирования финансового резерва за счет собственных средств:
С = Э + Д + Д ,
с р п бп
где:
С - собственные средства, которые возможно использовать с целью
с
формирования финансового резерва для финансирования временных кассовых
разрывов.
1.2. Привлеченные средства формируются за счет следующих источников
заимствований:
а) бюджетные кредиты, полученные от бюджетов других уровней бюджетной
системы Российской Федерации (К );
фб
б) краткосрочные кредиты, привлекаемые у кредитных организаций (К ).
ко
1.3. Объем привлеченных средств определяется суммированием всех
источников заимствований:
П = К + К ,
с фб ко
где:
П - средства, привлеченные с целью формирования финансового резерва
с
для финансирования временных кассовых разрывов.
1.4. Все заимствования, производимые для целей формирования финансового
резерва по финансированию временных кассовых разрывов, являются
краткосрочными со сроками погашения, приходящимися на периоды, когда
значения К и К имеют положительные значения, и погашаются до
pm po
завершения текущего финансового года.
1.5. Совокупный объем финансового резерва выражается формулой:
Ф = С + П .
р с с
Финансовый резерв для финансирования временного кассового разрыва на
прогнозируемый период формируется до объема, удовлетворяющего обязательному
условию:
Ф >= К или Ф >= К .
pm pm po po
1.6. При завершении финансового года финансовый резерв должен быть
равен нулю. Источниками погашения привлеченных средств являются собственные
средства бюджета, полученные из всех источников поступления доходов и
источников финансирования дефицита бюджета.
2. Выбор вида привлечения зависит от длительности кассового разрыва,
возможности реализации того или иного способа заимствования, условий
привлечения.