Приложение к Постановлению от 30.06.2009 г № 2095 Расчет
Методология расчета долговой нагрузки на бюджет (долговой емкости бюджета) города Ярославля с учетом действующих и планируемых к принятию долговых обязательств на среднесрочный период
1.ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1.1.Методология расчета долговой нагрузки на бюджет (долговой емкости бюджета) города Ярославля с учетом действующих и планируемых к принятию долговых обязательств на среднесрочный период (далее - Методология) разработана для проведения оценки способности бюджета города Ярославля полностью и своевременно исполнять свои расходные и долговые обязательства.
1.2.Целями применения Методологии являются:
1.2.1.Планирование объемов долговых обязательств на принципах, обеспечивающих финансовую устойчивость бюджета города Ярославля.
1.2.2.Контролирование рисков неисполнения долговых обязательств города Ярославля.
1.2.3.Оценка эффективности муниципальных заимствований города Ярославля.
1.2.4.Оценка эффективности предоставления муниципальных гарантий.
1.2.5.Повышение качества прогнозирования параметров муниципального долга города Ярославля и расходов на его обслуживание.
1.2.6.Определение экономически безопасного уровня муниципального долга города Ярославля и платежей по долгу на весь период прогнозирования.
1.2.7.Управление существующими обязательствами с целью формирования приемлемой структуры обязательств и снижения связанных с ними издержек бюджета города.
1.3.Планирование долговых обязательств осуществляется исходя из принципа исполнения всех принятых обязательств за счет доходов бюджета и (или) источников покрытия дефицита бюджета, в связи с чем в целях настоящей Методологии при планировании объема и структуры муниципального долга наряду с долговыми обязательствами города Ярославля учитываются обязательства по просроченной кредиторской задолженности получателей бюджетных средств бюджета города Ярославля.
1.4.В целях расчета долговой нагрузки на бюджет города Ярославля используются следующие понятия:
прямые обязательства - совокупность всех обязательств, которые требуют выплаты процентов и основного долга заемщика в установленные сроки. В прямые обязательства включаются долговые обязательства, определенные в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, за исключением муниципальных гарантий, а также просроченная кредиторская задолженность получателей бюджетных средств бюджета города Ярославля;
условные обязательства - обязательства по соглашениям, договорам и прочим контрактам, финансовая ответственность по которым может возникнуть в будущем при наступлении заранее оговоренных событий, не полностью подконтрольных мэрии города Ярославля. К условным обязательствам относятся муниципальные гарантии города Ярославля;
долговая емкость бюджета - величина, характеризующая возможность и максимальный объем привлечения новых долговых обязательств в планируемом периоде и определяемая как превышение доходов бюджета города над его расходами без учета расходов на увеличение стоимости основных средств и расходов на погашение и обслуживание существующих долговых обязательств, ассигнований на погашение просроченной кредиторской задолженности и размера ожидаемых выплат на исполнение обязательств по муниципальным гарантиям за счет бюджета в каждом периоде выбранного интервала времени.
1.5.Временной интервал, по которому рассчитывается долговая нагрузка на бюджет города (долговая емкость), не может быть менее трех лет, а период - превосходить один финансовый год.
1.6.В целях оперативного управления, контроля и учета процесса планирования и осуществления долговых обязательств принимается План мер по реализации мероприятий по определению долговой нагрузки на бюджет и планированию долговых обязательств города Ярославля (приложение к Методологии).
2.РАСЧЕТ ДОЛГОВОЙ ЕМКОСТИ БЮДЖЕТА
2.1.Расчет долговой нагрузки на бюджет (долговой емкости) (далее - долговой емкости бюджета, ДЕ) включает в себя оценку платежеспособности бюджета города Ярославля и осуществляется по следующей схеме:
весь интервал времени, за который производится расчет, разбивается на периоды расчета. В зависимости от целей планирования (оперативное, краткосрочное или долгосрочное) периодом могут быть день, неделя, месяц, квартал или год.
В каждом периоде расчета (i) на основе прогнозных данных рассчитывается превышение доходов над расходами бюджета без учета расходов на увеличение стоимости основных средств, расходов на погашение и обслуживание существующих долговых обязательств, ассигнований на погашение просроченной кредиторской задолженности и размера ожидаемых выплат на исполнение обязательств по муниципальным гарантиям за счет бюджета, :
где:
- доходы и средства от продажи акций и иных форм участия в капитале, находящихся в муниципальной собственности, поступившие в бюджет в i-м периоде;
- расходы бюджета без учета расходов на увеличение стоимости основных средств и расходов на погашение и обслуживание существующих долговых обязательств, ассигнований на погашение просроченной кредиторской задолженности и размера ожидаемых выплат на исполнение обязательств по муниципальным гарантиям за счет бюджета, произведенные в i-м периоде;
Совокупность для всех периодов (например, кварталов) представляет собой долговую емкость бюджета на выбранном интервале времени:
где:
N - число периодов в интервале расчета.
Долговая емкость бюджета является прогнозной величиной и определяется в процессе бюджетного планирования исходя из консервативного сценария социально-экономического развития города.
2.2.При среднесрочном и долгосрочном планировании ДЕ строится с периодом, равным году, а при оперативном и краткосрочном планировании - с меньшим временным периодом.
Если долговая емкость положительна на всем интервале планирования, то допускается привлечение новых заимствований.
Если долговая емкость отрицательна в каком-либо периоде, то в зависимости от длительности периода возможны два варианта:
- если долговая емкость отрицательна по итогам какого-либо года внутри интервала планирования, то необходимо провести рефинансирование или частичное досрочное погашение имеющихся обязательств с целью приведения их в пределы долговой емкости бюджета. Привлечение новых заимствований, увеличивающих расходы на погашение и обслуживание обязательств в выбранном году до проведения рефинансирования или досрочного погашения, не целесообразно;
- если долговая емкость положительна для каждого планируемого года в целом, но отрицательна для какого-либо более короткого периода внутри какого-то года, то возникает временный кассовый разрыв бюджета. Временный кассовый разрыв бюджета в данном случае может быть устранен с помощью рефинансирования или частичного досрочного погашения имеющихся обязательств либо профинансирован за счет привлечения в соответствующем году краткосрочного заимствования на финансирование временного кассового разрыва, в том числе за счет бюджетного кредита на пополнение остатков средств на счете бюджета, а также за счет привлечения временно свободных средств организаций, учредителем которых является город Ярославль и лицевые счета которым открыты в департаменте финансов мэрии города Ярославля в соответствии с законодательством Российской Федерации. Допускается привлечение новых заимствований, увеличивающих расходы на погашение и обслуживание обязательств в выбранном году.
3.РАСЧЕТ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ БЮДЖЕТА ГОРОДА ЯРОСЛАВЛЯ
3.1.В целях определения текущего финансового состояния и потенциальных финансовых возможностей в части, касающейся долговых обязательств города Ярославля, вводятся индикаторы оценки финансового положения и качества управления бюджетом города Ярославля, отражающие ключевые факторы платежеспособности.
3.2.Перечень индикаторов оценки платежеспособности бюджета города Ярославля:
| N | Индикатор | Формула расчета значения индикатора | Минимальный риск неплатежеспособности | Максимальный риск неплатежеспособности |
| P1 | Доля расходов бюджета города Ярославля, осуществляемых за счет средств Адресной инвестиционной программы города Ярославля | где: A - расходы бюджета города на реализацию Адресной инвестиционной программы города Ярославля; B - всего расходов бюджета города Ярославля с учетом прироста просроченной кредиторской задолженности получателей бюджетных средств бюджета города Ярославля, за исключением расходов, которые осуществляются за счет субвенций, предоставляемых из вышестоящих бюджетов; n - последний отчетный год | 0,15 | 0,05 |
| P2 | Объем просроченной кредиторской задолженности получателей бюджетных средств бюджета города Ярославля | V = A / B, где: A - просроченная кредиторская задолженность получателей бюджетных средств бюджета города Ярославля на конец года; B - объем расходов бюджета города Ярославля, за исключением расходов, которые осуществляются за счет субвенций, предоставляемых из вышестоящих бюджетов | 0 | 0,10 |
| P3 | Отношение муниципального долга без учета гарантий к доходам бюджета города Ярославля | V = A / B, где: A - муниципальный долг города Ярославля за вычетом гарантий на конец года; B - всего доходов бюджета города Ярославля без учета субвенций, предоставляемых из вышестоящих бюджетов | 0,25 | 0,5 |
| P4 | Отношение краткосрочного (до 1 года) долга к доходам бюджета города Ярославля | V = A / B, где: A - объем краткосрочного (до 1 года) долга города Ярославля на конец года; B - всего доходов бюджета города Ярославля без учета субвенций, предоставляемых из вышестоящих бюджетов | 0,1 | 0,2 |
| P5 | Отношение объема выданных гарантий к доходам бюджета города Ярославля | V = A / B, где: A - объем гарантий города Ярославля на конец года; B - всего доходов бюджета города Ярославля без учета субвенций, предоставляемых из вышестоящих бюджетов | 0,15 | 0,3 |
| P6 | Отсутствие просроченных долговых обязательств | V = A / B, где: A - просроченная задолженность по долговым обязательствам города Ярославля на конец года; B - объем доходов бюджета города Ярославля без учета безвозмездных поступлений от бюджетов других уровней за последний отчетный год | 0 | 0,005 |
| P7 | Соблюдение ограничения на объем долга, установленного Бюджетным кодексом Российской Федерации | V = A / B, где: A - объем долга города Ярославля; B - всего доходов бюджета города Ярославля без учета безвозмездных поступлений от бюджетов других уровней | - | 1 |
| P8 | Соблюдение ограничения расходов на обслуживание долга, установленного Бюджетным кодексом Российской Федерации | V = A / B, где: A - расходы на обслуживание долга города Ярославля; B - всего расходов бюджета города Ярославля за исключением расходов, которые осуществляются за счет субвенций, предоставляемых из вышестоящих бюджетов | - | 0,15 |
4.ОПРЕДЕЛЕНИЕ ОПТИМАЛЬНОЙ ДОЛГОВОЙ НАГРУЗКИ НА БЮДЖЕТ
4.1.Определение оптимального уровня долговой нагрузки на бюджет города Ярославля должно обеспечить необходимый уровень его экономической безопасности, то есть защиту определенной части расходов бюджета, необходимой для бесперебойного функционирования городской инфраструктуры и выполнения социальных программ от рисков, связанных с погашением долговых обязательств.
4.2.Если долговая емкость для новых заимствований положительна, то допускается привлечение новых заимствований.
4.3.В случае если долговая емкость отрицательна, привлечение новых долговых обязательств не целесообразно, покрытие дефицита бюджета осуществляется за счет прочих источников покрытия дефицита либо рассматривается вопрос о сокращении расходов бюджета в порядке, установленном действующим бюджетным законодательством Российской Федерации и муниципальными правовыми актами города Ярославля.
4.4.При определении оптимальной долговой нагрузки на бюджет необходимо учитывать, что значение каждого индикатора оценки платежеспособности бюджета города Ярославля должно находится в пределах максимального и минимального риска неплатежеспособности, указанных в перечне индикаторов оценки платежеспособности бюджета города Ярославля (пункт 3 настоящей Методологии).
4.5.Оценка платежеспособности бюджета города рассчитывается департаментом финансов мэрии города Ярославля и используется в процессе разработки проекта бюджета города на очередной финансовый год и плановый период, а остальные результаты планирования используются при планировании вновь привлекаемых прямых и условных обязательств.