Постановление от 26.02.2015 г № 6
Об отчете председателя Контрольно-счетной комиссии Гаврилов-Ямского муниципального района за 2014 год
Собрание представителей Гаврилов-Ямского муниципального района
Постановляет:
1.Отчет председателя Контрольно-счетной комиссии Гаврилов-Ямского муниципального района "Об итогах работы Контрольно-счетной комиссии Гаврилов-Ямского муниципального района за 2014 год" принять к сведению.
Председатель Собрания
представителей Гаврилов-Ямского
муниципального района А.Н.Артемичев
Отчет о деятельности Контрольно-счетной комиссии Гаврилов-Ямского муниципального района за 2014 год
В соответствии с Федеральным законом от 7 февраля 2011 г. № 6-ФЗ "Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований", Бюджетным кодексом РФ и Уставом Гаврилов-Ямского муниципального района Ярославской области была создана Контрольно-счетная комиссия (далее КСК).
Решением Собрания представителей № 35 от 20.12.2012 года утверждено Положение о Контрольно-счётной комиссии Гаврилов-Ямского муниципального района.
Контрольно-счетная комиссия образована в целях контроля за исполнением бюджета Гаврилов-Ямского муниципального района, соблюдением установленного порядка подготовки и рассмотрения проекта бюджета муниципального района, отчета о его исполнении, а также в целях контроля за соблюдением установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности.
Контрольно-счетная комиссия является постоянно действующим органом внешнего муниципального финансового контроля, входящим в структуру органов местного самоуправления Гаврилов-Ямского муниципального района, с правами юридического лица.
Контрольно-счетной комиссии на 2014 год переданы полномочия контрольно-счетного органа Заячье-Холмского сельского поселения, Шопшинского сельского поселения, Великосельского сельского поселения, Митинского сельского поселения по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля.
Структура и штатная численность КСК утверждены решением Собрания представителей Гаврилов-Ямского муниципального района в количестве 1 человек: председатель.
Контрольно-счетная палата начала свою деятельность со 2 квартала 2013 года.
Свою деятельность Контрольно-счетная палата осуществляла в соответствии с Планом работы, который сформирован исходя из необходимости обеспечения всестороннего контроля за исполнением бюджета Гаврилов-Ямского муниципального района, с учетом предложений Собрания представителей и объективных возможностей КСК.
За отчетный период было проведено 43 мероприятия по направлениям деятельности КСК:
- по организационно-методической – 13,
- по экспертно-аналитической – 21;
- по контрольной – 9.
I.Экспертно-аналитическая деятельность кск
Внешний муниципальный финансовый контроль в части экспертно-аналитической деятельности осуществлялся путем проведения экспертиз проектов бюджета Гаврилов-Ямского муниципального района и бюджетов сельских поселений Гаврилов-Ямского района Ярославской области, экспертиз отчетов об исполнении бюджета Гаврилов-Ямского муниципального района, а также отчетов об исполнении бюджетов сельских поселений, экспертиз проектов муниципальных программ Гаврилов-Ямского муниципального района.
Всего в 2014 году проведено 21 экспертно-аналитических мероприятия.
Результаты экспертно-аналитических мероприятий оформлялись в виде отчетов и заключений.
I.Подготовлено 5 заключений на годовой отчет об исполнении бюджетов за 2013 год и плановый период 2014-2015Г.г.:
1.Гаврилов-Ямского муниципального района
2.Шопшинского сельского поселения
3.Великосельского сельского поселения
4.Митинского сельского поселения
5.Заячье-Холмского сельского поселения
- 6 заключений об исполнении бюджета Гаврилов-Ямского муниципального района, бюджета Заячье-Холмского сельского поселения за 1 квартал 2013г., 1 полугодие, 9 месяцев 2013г.;
- 5 заключений на проект бюджета Гаврилов-Ямского муниципального района на 2014 год и плановый период 2015-2016 годов и проекты бюджетов сельских поселений;
- 5 заключений на проекты муниципальных программ бюджета Гаврилов-Ямского муниципального района.
II.По итогам проведения финансовой экспертизы по исполнению бюджета сделаны следующие выводы (см. Таблицу 1).
Таблица 1
| Мнение КСК по рассмотренным проектам МПА района | Количество заключений, шт. | % от общего количества |
| Рекомендовано для рассмотрения Собранием представителей | 3 | 27,0 |
| Рекомендовано для рассмотрения Муниципальным советом сельского поселения | 1 | 9,0 |
| Рекомендовано для рассмотрения Собранием представителей с учетом замечаний КСК | 1 | 9,0 |
| Рекомендовано для рассмотрения Муниципальным Советом сельского поселения с учетом замечаний КСК | 6 | 55,0 |
| Не рекомендовано для рассмотрения Собранием представителей (отклонено, отправлено на доработку) | - | - |
| Итого: | 11 | 100,0 |
III.По результатам финансовой экспертизы подготовлено и направлено в собрание представителей гаврилов-ямского муниципального района заключение на проект решения собрания представителей гаврилов-ямского муниципального района "О бюджете гаврилов-ямского муниципального района на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов".
В указанном заключении предлагалось:
1.Соблюдать установленные сроки принятия нормативно-правовых актов района, на которые основывается составление проекта бюджета района.
2.Привести в соответствие Перечень муниципальных программ Гаврилов-Ямского муниципального района.
3.Учесть имеющиеся резервы, связанные с проведением работы по взысканию реальной задолженности по неналоговым доходам.
IV.Подготовлено 4 заключения на проекты решений муниципальных советов:
1."О бюджете Шопшинского сельского поселения на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов".
2."О бюджете Митинского сельского поселения на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов".
3."О бюджете Заячье-Холмского сельского поселения на 2014 год".
4."О бюджете Великосельского сельского поселения на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов".
В указанных заключениях предлагалось:
Соблюдать требования бюджетного законодательства РФ, Бюджетного процесса сельского поселения при разработке проекта бюджета поселений.
Соблюдать установленные сроки принятия нормативно-правовых актов поселений, на которых основывается составление проекта бюджета поселения.
В соответствии с требованиями статьи 179 Бюджетного кодекса РФ утвердить нормативным правовым актом Администрации сельского поселения Порядок принятия решений о разработке муниципальных программ, их формирования и реализации.
Устранить ошибки, допущенные при разработке приложений к проекту бюджета поселений.
Устранить нарушения при разработке паспортов муниципальных программ сельских поселений.
Привести в соответствие размер плановых потребностей в бюджетных средствах, приведенных в паспортах муниципальных программ бюджетным ассигнованиям, предлагаемых проектом бюджета.
V.На основании статьи 157 БК РФ проведена финансово-экономическая экспертиза 5 проектов муниципальных программ бюджета гаврилов-ямского муниципального района.
В результате проверки установлено следующее:
1.Несоответствие значений бюджетных ассигнований, утвержденных Решением о бюджете муниципального района и значений, указанных в паспорте муниципальной программы.
(МП "Развитие физической культуры и спорта",
МП ""Социальная поддержка населения в Гаврилов-Ямском муниципальном районе",
МП "Доступная среда",
МП "Энергоэффективность в Гаврилов-Ямском муниципальном районе".)
2.На 2014 год не разработана муниципальная программа "Социальная поддержка населения в Гаврилов-Ямском муниципальном районе",
3.В нарушение п.п. 4.2. Порядка:
3.1.Формирование муниципальной программы с несоблюдением разделов подпрограммы,
МП "Доступная среда",
МП "Экономическое развитие и инновационная экономика Гаврилов-Ямского муниципального района",
МП "Энергоэффективность в Гаврилов-Ямском муниципальном районе").
3.2.Задачи, представленные в перечне программных мероприятий не соответствуют задачам, предусмотренным в разделе 2 "Цели и задачи Программы и ожидаемые результаты".
(МП "Развитие физической культуры и спорта")
3.3.Несоблюдение типовой формы разработки паспорта муниципальной программы (не указаны контактные лица),
(МП "Развитие физической культуры и спорта")
3.4.В основном разделе 3 муниципальной программы не указаны перечень муниципальной программы
(МП "Развитие физической культуры и спорта",
Не указаны Паспорт муниципальной программы, содержание проблемы Подпрограммы, цели и задачи Подпрограммы
(МП "Развитие физической культуры и спорта",
МП "Энергоэффективность в Гаврилов-Ямском муниципальном районе").
4.В нарушение требований п.п. 6.7. Порядка муниципальная программа не содержит сведений о составе, форме и сроках представления отчетности о ходе реализации мероприятий муниципальной программы в отдел экономики, предпринимательской деятельности и инвестиций Администрации муниципального района.
(МП "Развитие физической культуры и спорта",
МП "Доступная среда",
МП "Экономическое развитие и инновационная экономика Гаврилов-Ямского муниципального района",
МП "Энергоэффективность в Гаврилов-Ямском муниципальном районе").
5.Не соблюдение сроков реализации муниципальной программы (нарушение п.п. 1.7. Порядка- не менее , чем три года),
(МП "Доступная среда",
МП "Экономическое развитие и инновационная экономика Гаврилов-Ямского муниципального района").
II.Контрольно-ревизионная деятельность кск
В отчетном периоде в порядке контроля Контрольно-счетной комиссией согласно плану работы проведено 9 проверок.
В ходе проведения контрольно-ревизионных мероприятий охвачено 9 объектов, в том числе:
- 6 органов местного самоуправления:
1..
2.Управление по имущественным и земельным отношениям Администрации Гаврилов-Ямского муниципального района.
3..
4.Администрация Великосельского сельского поселения.
5.Администрация Митинского сельского поселения.
6.Администрация Заячье-Холмского сельского поселения.
- 2 муниципальных предприятия:
1.Великосельское муниципальное предприятие жилищно-коммунального хозяйства.
2.Шопшинское муниципальное предприятие жилищно-коммунального хозяйства.
- 1 государственное предприятие:
1.Государственное профессиональное образовательное учреждение Ярославской области Великосельский аграрный колледж
Общий объем проверенных средств (без учета внешних проверок отчета об исполнении районного бюджета и отчетов об исполнении бюджетов сельских поселений за 2013 год) составил 70 668,0 тыс. руб. Объем проверенных бюджетных средств, полученных из бюджета муниципального района составил – 8 717,0 тыс. рублей.
В результате контрольных мероприятий в 2014 году подготовлено 4 акта.
Объем нарушений в использовании бюджетных средств, выявленных КСК в отчетном периоде, составляет 35 014,6 тыс.рублей, в том числе:
- нарушений установленного порядка управления и распоряжения имуществом – 5045,5 тыс. руб.
При проверке эффективного использования муниципального имущества, находящегося в муниципальной собственности Гаврилов-Ямского муниципального района Управлением по имущественным и земельным отношениям за период с 01.01.2013г. по 30.06.2014г. установлены следующие нарушения:
1.Отсутствие Реестра муниципального имущества, что является нарушением п.5 "Порядка ведения органами местного самоуправления реестров муниципального имущества", утвержденного приказом Министерства экономического развития РФ от 30 августа 2011 года № 424, а так же п.п. 4.3. Положения о порядке управления и распоряжения муниципальным имуществом, составляющим муниципальную казну Гаврилов-Ямского округа, утвержденного Решением Собрания представителей Гаврилов-Ямского муниципального округа от 29.01.2004 № 221.
2.В нарушении п.п. 4.4. Положения 1 Управлением по имуществу не разработан Порядок ведения Реестра муниципальной собственности Гаврилов-Ямского муниципального района.
3.В нарушение п.2 статьи 43 Федерального закона "Об общих принципах организации местного самоуправления Российской федерации" от 06.10.2003г. № 131-ФЗ (в последней редакции) Положение о порядке управления и распоряжения муниципальным имуществом от 29.01.2004 № 22 не приведено в соответствие с Уставом Гаврилов-Ямского муниципального района.
4.Нарушение в расчете размера арендной платы за муниципальное имущество/п.п. 2.3. Порядка расчета размера арендной платы за муниципальное имущество/.
5.Не применение неустойки (пени) за просрочку внесения арендной платы (п.п.4.2. договора аренды нежилых помещений).
6.Выявлено искажение фактических показателей по начислению доходов от аренды муниципального имущества и отражение их на счетах бюджетного учета и в бухгалтерских регистрах./ст. 10, 13 Закона о бухгалтерском учете от 06 декабря 2011 № 402-ФЗ/.
7.Нарушение порядка передачи муниципального имущества в безвозмездное пользование /п.п. 5.3. Положения о порядке управления и распоряжения муниципальным имуществом, составляющим муниципальную казну Гаврилов-Ямского муниципального округа от 29.01.2004г. № 221/
По результатам контрольной деятельности Контрольно-счетной комиссии Управлением по имущественным и земельным отношениям:
Разработано и утверждено Собранием представителей Гаврилов-Ямского муниципального района:
- Положение о порядке управления и распоряжения имуществом, находящимся в собственности Гаврилов-Ямского муниципального района;
- Положение об имуществе казны.
2.Проведена работа по взысканию выявленной задолженности по оплате арендной платы за нежилые помещения, в результате которой в бюджет Гаврилов-Ямского муниципального района поступило 326, 9 тыс. рублей.
3.Устранено несоответствие учетных данных в бухгалтерских регистрах.
4.Подготовлен проект Порядка ведения реестра муниципального имущества Гаврилов-Ямского муниципального района.
5.Сформированный Реестр муниципального имущества Гаврилов-Ямского муниципального района планируется представить в срок до 15.04.2015г.
В 2014 году была проведена проверка законности использования денежных средств (в т.ч. бюджетных средств) при оказании услуг по водоснабжению из артезианских скважин населения района Великосельским муниципальным предприятием жилищно-коммунального хозяйства Гаврилов-Ямского муниципального округа и Шопшинским муниципальным унитарным предприятием жилищно-коммунального хозяйства.
По результатам проверки сделаны следующие выводы:
По Великосельскому муниципальному предприятию жилищно-коммунального хозяйства Гаврилов-Ямского муниципального округа
1.Великосельскому муниципальному предприятию жилищно-коммунального хозяйства Гаврилов-Ямского муниципального округа от собственника имущества Администрации Гаврилов-Ямского муниципального района на момент проверки передано в хозяйственное ведение с постановкой на баланс 7 (семь) артезианских скважин общей балансовой стоимостью 543,707 тыс. рублей.
Фактически принято к учету 7 (семь) артезианских скважин на общую стоимость 257,545 тыс. рублей. Расхождения составили - 286,162 тыс. рублей.
Операции по поступлению объектов основных средств оформлены бухгалтерскими записями с нарушениями п.7 Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01(с изменениями и дополнениями), утвержденной приказом Минфина РФ от 30.03.2001г. № 26н.
2.Фирменное наименование Предприятия и все учредительные документы следует привести в соответствие, заменив: Великосельское муниципальное предприятие жилищно-коммунального хозяйства Гаврилов-Ямского муниципального округа на Великосельское муниципальное предприятие жилищно-коммунального хозяйства Гаврилов-Ямского муниципального района.
Законом Ярославской области от 21 декабря 2004г. № 65-з "О наименованиях, границах и статусе муниципальных образований Ярославской области" Гаврилов-Ямский муниципальный округ преобразован в Гаврилов-Ямский муниципальный район.
3.В соответствии с законом РФ "О недрах" от 21.02.1992г. № 2395-1 (ред.28.12.2013г.), пользование недрами осуществляется на основании лицензии на право пользования недрами. Великосельскому МП ЖКХ Департаментом по недропользованию по Центральному федеральному округу (Центрнедра) выдана Лицензия серия ЯРЛ № 57945 ВЭ от 08.10.2012г. на срок до 30 сентября 2017 года на три артезианские скважины.
Провести работу по лицензированию остальных 4 (четырех) артезианских скважин.
По Шопшинскому муниципальному унитарному предприятию жилищно-коммунального хозяйства:
1.При оформлении инвентарных карточек учета основных средств (форма № ОС-6) при постановке на учет артезианских скважин допущены нарушения п. 6 Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01(с изменениями и дополнениями), утвержденного приказом Минфина РФ от 30.03.2001г. № 26н, Постановления Госкомстата России от 21.01.2003г. № 7 "Об утверждении форм первичной учетной документации по учету основных средств".
Не заполнена необходимая информация об объекте основного средства.
2.Не произведено лицензирование артезианских скважин Шопшинским МУМ ЖКХ (в соответствии с законом РФ "О недрах" от 21.02.1992г. № 2395-1 (ред.28.12.2013г.), пользование недрами осуществляется на основании лицензии на право пользования недрами.)
При проверке исполнения образовательными учреждениями среднего профессионального образования (колледжами) (Государственное профессиональное образовательное учреждение Ярославской области Великосельский аграрный колледж) бюджетного законодательства при осуществлении ими образовательной деятельности, установлено следующее:
1.В нарушение пункта п.2 ст.69.2 БК РФ, п.2 р.5 Порядка финансового обеспечения выполнения государственного задания, утв. Постановлением Правительства Ярославской области 23.12.2010 № 992-п, (в ред. 17.01.2013 № 6-п) показатели государственного задания от 28.10.2014 № 125/01-04 не соответствуют показателям, используемых для определения объема субсидий на выполнение государственного задания учреждением в доп. Соглашении № ВАТ-ГЗ/1 от 20.10.2014.
2.Нарушение п.5,17,19 Требований к плану финансово-хозяйственной деятельности государственного (муниципального) учреждения (утв. приказом Минфина РФ от 28 июля 2010 г. № 81н в ред. 27.12.2013 № 140н) при формировании Учреждением Плана финансово-хозяйственной деятельности.
3.Нарушение ст. 135 ТК РФ при формировании Положения об оплате труда работников ФГОУ СПО "Великосельский аграрный техникум", в систему оплаты труда Учреждения не включены размеры тарифных ставок, окладов, доплат и надбавок компенсационного характера, доплат и надбавок стимулирующего характера, отсутствуют критерии, определяющие систему премирования.
4.Лицевые счета на каждого работника, представленные Учреждением не соответствуют унифицированной форме (по ОКУД 0504417) утв. Приказом Минфина 15.12.2010 № 173-н, п.4 ст.9, Закона " О бухгалтерском учете" № 402 от 06.12.2011г.
5.Ведение расчетно-платежной ведомости Учреждения с нарушением унифицированной формы (по ОКУД 0504401) утв. Приказом Минфина 15.12.2010 № 173-н, п. 5 ст.10 Закона " О бухгалтерском учете" № 402 от 06.12.2011.
6.При начислении оплаты труда установлено нарушение ст.60.2,151,135 ТК РФ.
7.В нарушение п.п. 5.1. договора аренды № 1 от 01.02.2014г. за ненадлежащее исполнение обязанности по внесению арендной платы пени не начислялись.
По результатам проверок и экспертно-аналитических мероприятий составлялись акты и заключения, которые вместе с информацией о проделанной работе направлялись в Собрание представителей и Главе Гаврилов-Ямского муниципального района.
Руководителям проверяемых объектов были выданы представления с требованиями об устранении выявленных нарушений и недостатков. Исполнение представлений находится под постоянным контролем Контрольно-счетной комиссии.
Принималось участие в совместной проверке с прокуратурой Гаврилов-Ямского муниципального района Ярославской области исполнения бюджетного законодательства унитарными предприятиями и образовательными учреждениями Гаврилов-Ямского района.
III.Информационная деятельность ксп
На основании статьи 13 Федерального закона от 09.02.2009 № 8-ФЗ "Об обеспечении доступа к информации о деятельности государственных органов и органов местного самоуправления" информация о деятельности Контрольно-счетной комиссии, результаты контрольных мероприятий, проведенных финансовых экспертиз размещались на официальном сайте Гаврилов-Ямского муниципального района в сети "Интернет".
В целях соблюдения принципа гласности информация о Контрольно-счетной палате размещается на официальном сайте Гаврилов-Ямского муниципального района.
IV.Организационно-методическая деятельность кск
В отчетном периоде была продолжена разработка документов, необходимых для полноценной деятельности органа местного самоуправления, а именно:
Разработка стандарта внешнего муниципального контроля СФК-03 "Внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета муниципального района за отчетный финансовый год"
Разработка стандарта внешнего муниципального контроля СФК-04 "Внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета сельского поселения за отчетный финансовый год"
Разработка стандарта внешнего муниципального контроля СФК-05 "Проведение оперативного контроля за ходом исполнения Решений Собрания представителей Гаврилов-Ямского муниципального района "О бюджете Гаврилов-Ямского муниципального района на текущий финансовый год и плановый период".
Разработка стандарта организации деятельности СОД- 01 "Планирование работы Контрольно –счетной комиссии".
Заключены Соглашения на 2015 год о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля с:
Заячье-Холмским сельским поселением;
Митинский сельским поселением;
Великосельским сельским поселением;
Шопшинским сельским поселением.
Штатная численность КСК по состоянию на 1 января 2014 года составляет 1 единица: председатель КСК. Образование высшее.
В течение года председатель принимал участие в работе постоянных комиссий Собрания представителей и заседаниях Собрания представителей Гаврилов-Ямского муниципального района, участие в работе Совета Контрольно-счетных органов Ярославской области.
Ежеквартально представлялись отчеты и сведения в контрольно-счетную палату Ярославской области, отчеты в органы статистики.
Источником финансирования деятельности Контрольно-счетной комиссии являются бюджетные средства. Для осуществления полномочий Контрольно-счетной комиссии в бюджете Гаврилов-Ямского муниципального района на 2014 г. первоначально было предусмотрено 465,0 тыс.руб. В течение года, в результате изменений внесенных в бюджет, сумма бюджетных ассигнований уменьшена на 45,0 тыс.руб., соответственно фактические расходы на организацию деятельности, приобретение основных средств, содержание аппарата контрольно-счетной комиссии составили 420,0 тыс. руб.
V.Задачи кск на 2015 год
На 2015 год КСК в своей деятельности ставит перед собой следующие основные задачи:
1.Дальнейшее развитие финансово-экономической экспертизы, в том числе обоснованности формирования обязательств бюджета муниципального района и бюджетов сельских поселений на очередной финансовый год и плановый период.
2.Продолжение работы по выявлению нарушений в финансово-бюджетной сфере и при распоряжении и управлении объектами муниципальной собственности, усиление контроля за полнотой и своевременностью принятия мер к устранению нарушений и недостатков, выявленных в ходе контрольных мероприятий.
3.Экспертиза формирования доходов бюджета с учетом оценки эффективности использования муниципальной собственности, а также подготовка предложений по совершенствованию и упорядочению МПА района и сельских поселений.
4.Осуществление контроля за утверждением и реализацией муниципальных программ в районе и поселениях.
5.Проведение контрольно-ревизионных мероприятий по проверке целевого и эффективного использования бюджетных средств на реализацию приоритетных региональных проектов и муниципальных целевых программ, правильности формирования муниципального задания, управления и распоряжения муниципальным имуществом.
В целях повышения эффективности деятельности КСК предлагаем ввести практику рассмотрения результатов контрольных мероприятий на заседаниях постоянных комиссий Собрания представителей. Это позволит более оперативно и эффективно устранять нарушения бюджетного законодательства и повышать бюджетную дисциплину, что, в итоге, приведет к более эффективному расходованию бюджетных средств.
Председатель
Контрольно-счетной
комиссии Е.Р. Бурдова