Приложение к Постановлению от 27.02.2012 г № 134 Методика
Методика формализованного прогнозирования доходов бюджета городского округа города Переславля-залесского по основным налогам I. общие положения
1.Методика формализованного прогнозирования доходов бюджета городского округа города Переславля-Залесского (далее - город Переславль-Залесский) по основным налогам (далее - Методика) разработана в соответствии с городской целевой программой "Повышение эффективности бюджетных расходов городского округа города Переславля-Залесского" на 2011 - 2013 годы, утвержденной постановлением Администрации города Переславля-Залесского N 1182 от 28.08.2011, в целях обеспечения качественного прогнозирования налоговых поступлений в бюджет городского округа города Переславля-Залесского.
2.Методика применяется для расчета поступлений в бюджет города Переславля-Залесского по основным налогам - налогу на доходы физических лиц, земельному налогу, единому налогу на вмененный доход, налогу на имущество физических лиц при формировании проекта бюджета города Переславля-Залесского на очередной финансовый год и плановый период.
3.Расчет прогноза поступлений налогов осуществляется на основе налогового и бюджетного законодательства, действующего на момент составления проекта бюджета, проектов нормативных правовых актов, предлагаемых к введению с очередного финансового года, а также с учетом:
- основных направлений бюджетной и налоговой политики Российской Федерации, Ярославской области, города Переславля-Залесского на очередной финансовый год и плановый период;
- прогноза показателей инфляции на очередной финансовый год и плановый период, утвержденного Министерством экономического развития Российской Федерации;
- прогноза социально-экономического развития Ярославской области, города Переславля-Залесского на очередной финансовый год и плановый период;
- отчетности налоговых органов;
- отчета об исполнении бюджета города Переславля-Залесского за последние 3 года;
- информации налоговых органов о задолженности по налогам в бюджет города;
- проектов федерального, областного бюджета на очередной финансовый год и плановый период;
- сведений главных администраторов доходов бюджета города о планируемых поступлениях в бюджет города;
- сведений налоговых органов и управления экономики и инвестиций Администрации города Переславля-Залесского о налоговых льготах, предоставленных на очередной финансовый год и плановый период в соответствии с федеральным и местным законодательством.
4.Расчет прогноза поступлений по основным налогам включает в себя:
- оценку ожидаемого поступления налогов в текущем финансовом году;
- анализ динамики поступлений налогов за ряд лет;
- оценку результатов изменений бюджетного и налогового законодательства;
- определение объемов выпадающих доходов;
- анализ состояния недоимки по налогам в бюджет города.
5.В целях реализации Методики используются следующие сокращения:
налог на доходы физических лиц - НДФЛ,
земельный налог - ЗН,
единый налог на вмененный доход - ЕНВД,
налог на имущество физических лиц - НИФЛ.
II.Прогнозирование по видам налогов
1.Налог на доходы физических лиц
Расчет поступления налога на доходы физических лиц осуществляется в соответствии с положениями главы 23 "Налог на доходы физических лиц" части второй Налогового кодекса Российской Федерации.
Для расчета используется показатель социально-экономического развития города Переславля-Залесского, характеризующий рост фонда начисленной заработной платы работников крупных и средних организаций города (всех работников (Фонд начисленной заработной платы всех работников по полному кругу организаций).
Расчет налога на доходы физических лиц производится по следующей формуле:
где:
НДФЛп - прогноз поступлений налога на доходы физических лиц;
НДФЛо - ожидаемое поступление налога на доходы физических лиц в текущем финансовом году;
И - индекс роста фонда начисленной заработной платы всех работников по полному кругу организаций города в соответствии с прогнозом социально-экономического развития Ярославской области и города Переславля-Залесского;
НДФЛз - дополнительные поступления задолженности в прогнозируемом периоде в результате работы межведомственной комиссии по мобилизации доходов в бюджет г. Переславля-Залесского и по обеспечению своевременной выплаты заработной платы при Администрации города Переславля-Залесского;
Д - дополнительные доходы (потери) НДФЛ в прогнозируемом периоде, связанные с изменениями бюджетного и налогового законодательства.
2.Земельный налог
Расчет поступления земельного налога осуществляется на основании положений главы 31 "Земельный налог" части второй Налогового кодекса Российской Федерации, решения Переславль-Залесской городской Думы города Переславля-Залесского о земельном налоге.
Расчет земельного налога производится по следующей формуле:
где:
ЗНп - прогноз поступлений земельного налога;
ЗНо - ожидаемое поступление земельного налога в текущем финансовом году;
ЗНд - дополнительные (выпадающие) доходы налога за счет переоформления права аренды земельных участков на право постоянного пользования (права постоянного пользования на право аренды);
ЗНк - дополнительные (выпадающие) доходы налога за счет изменения кадастровой стоимости земельных участков по результатам проводимой кадастровой оценки земель;
- сумма дополнительно предоставленных (отмененных) льгот по налогу в очередном финансовом году, плановом периоде;
Д - дополнительные доходы (потери) ЗН в прогнозируемом периоде, связанные с изменениями бюджетного и налогового законодательства.
3.Единый налог на вмененный доход
Расчет поступления единого налога на вмененный доход осуществляется на основании положений главы 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" части второй Налогового кодекса Российской Федерации, решения Переславль-Залесской городской Думы города Переславля-Залесского о системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
Для расчета используются макроэкономические показатели социально-экономического развития Российской Федерации, характеризующие изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации.
Расчет прогнозных поступлений по единому налогу на вмененный доход осуществляется по формуле:
где:
ЕНВДп - прогноз поступлений единого налога на вмененный доход;
ЕНВДср - среднее значение поступлений ЕНВД за 2 и 3 квартал текущего финансового года;
И - индекс роста коэффициента-дефлятора К1 в очередном финансовом году;
Д - дополнительные доходы (потери) ЕНВД в прогнозируемом периоде, связанные с изменениями бюджетного и налогового законодательства.
При этом индекс роста коэффициента-дефлятора К1 (И) рассчитывается как соотношение коэффициента-дефлятора К1, применяемого в целях исчисления ЕНВД, в очередном финансовом году к коэффициенту-дефлятору К1 в текущем финансовом году.
В случае если коэффициент-дефлятор, определяемый на очередной финансовый год, не установлен Минэкономразвития РФ на дату расчета налога, в расчете ЕНВД используется индекс роста потребительских цен, определенный Минэкономразвития РФ на очередной финансовый год и плановый период.
4.Налог на имущество физических лиц
Расчет поступления налога на имущество физических лиц осуществляется в соответствии с положениями Закона Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц", решением Переславль-Залесской городской Думы города Переславля-Залесского о налоге на имущество физических лиц.
Для расчета используется показатель социально-экономического развития города Переславля-Залесского, характеризующий увеличение количества жилых домов, введенных в эксплуатацию, и коэффициент изменения восстановительной стоимости строений и сооружений, принадлежащих гражданам на праве собственности, утверждаемый Правительством Ярославской области.
Расчет налога на имущество физических лиц в бюджет города производится по следующей формуле:
где:
НИФЛп - прогноз поступлений налога на имущество физических лиц;
НИФЛо - ожидаемое поступление налога на имущество физических лиц в текущем финансовом году;
Квс - коэффициент изменения восстановительной стоимости строений и сооружений, принадлежащих гражданам на праве собственности, на очередной финансовый год, плановый период;
Кжд - коэффициент ввода в эксплуатацию жилых домов на очередной финансовый год, плановый период;
- сумма дополнительно предоставленных (отмененных) льгот по налогу в очередном финансовом году, плановом периоде;
Д - дополнительные доходы (потери) НИФЛ в прогнозируемом периоде, связанные с изменениями бюджетного и налогового законодательства.